Kalkulator PIT

Na rękę miesięcznie (2026)

4 689,05 zł

Składki społeczne rocznie

21 459,48 złskładki społeczne miesięczne × 121 788,29 zł × 12 = 21 459,48 zł„Stopy procentowe składek wynoszą: 1) 19,52 % podstawy wymiaru – na ubezpieczenie emerytalne, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4; 2) 8,00 % podstawy wymiaru – na ubezpieczenia rentowe; 3) 2,45 % podstawy wymiaru – na ubezpieczenie chorobowe; 4) od 0,40 % do 8,12 % podstawy wymiaru – na ubezpieczenie wypadkowe.”ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych art. 22 ust. 1 ISAPUstawa o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych art. 28 ust. 3 (stawka dla płatnika do 9 ubezpieczonych) ISAP„Obowiązkowe składki na Fundusz Pracy, ustalone od kwot stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe bez stosowania ograniczenia, o którym mowa w art. 19 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, wynoszących w przeliczeniu na okres miesiąca co najmniej minimalne wynagrodzenie za pracę, opłacają: 4) inne niż wymienione w pkt 1–3 osoby podlegające ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym lub zaopatrzeniu emerytalnemu, z wyjątkiem osób wymienionych w lit. a–o (m.in. osoby zwolnione z opłacania składek za jeden miesiąc na podstawie art. 17a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych).”ustawa z 20.03.2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia art. 259 ust. 1 pkt 4 ISAP„Wysokość obowiązkowej składki na Fundusz Pracy określa ustawa budżetowa.”ustawa z 20.03.2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia art. 260 ISAP„Art. 25. Zgodnie z art. 260 ustawy z dnia 20 marca 2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia (Dz. U. poz. 620, 1746 i 1794) ustala się wysokość obowiązkowej składki na Fundusz Pracy, która wynosi 1,0 % podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, określonej w art. 259 ust. 1 wymienionej ustawy.”ustawa budżetowa na rok 2026 z 9.01.2026 r. art. 25 ISAP„Art. 26. Zgodnie z art. 4 ust. 2 ustawy z dnia 23 października 2018 r. o Funduszu Solidarnościowym (Dz. U. z 2024 r. poz. 1848) ustala się wysokość obowiązkowej składki na Fundusz Solidarnościowy, która wynosi 1,45 % podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, określonej w art. 259 ust. 1 ustawy wymienionej w art. 25.”ustawa budżetowa na rok 2026 z 9.01.2026 r. art. 26 ISAP„1. Do obowiązkowych składek na Fundusz stosuje się odpowiednio przepisy dotyczące obowiązkowych składek na Fundusz Pracy. 1a. Płatnik składek nie opłaca za siebie składki na Fundusz Solidarnościowy za miesiąc korzystania ze zwolnienia z opłacenia składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe zgodnie z art. 17a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy zgodnie z art. 32 ust. 2 tej ustawy. 2. Wysokość składki na Fundusz określa ustawa budżetowa.”ustawa z 23.10.2018 r. o Funduszu Solidarnościowym art. 4 ISAPUstawa o rynku pracy i służbach zatrudnienia (Fundusz Pracy) oraz ustawa o Funduszu Solidarnościowym (Fundusz Solidarnościowy) FP i FS łącznie 2,45% (FP 1,0% + FS 1,45%, ustawa budżetowa na 2026, Dz.U. 2026 poz. 62, art. 25–26; FS wg ustawy o FS art. 4); FP/FS płaci przedsiębiorca, gdy podstawa składek ≥ minimalne wynagrodzenie; przy podstawie preferencyjnej i w uldze na start nie płaci ISAP

Składka zdrowotna rocznie

5 072,90 złmax(stawka × dochód roczny po składkach społecznych; minimum miesięczne × 12)Dochód: 120 000,00 zł − koszty 24 000,00 zł − społeczne 21 459,48 zł = 74 540,52 złStawka 4,9% × 74 540,52 zł, nie mniej niż minimum roczne; wynik: 5 072,90 zł„Składka na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących działalność pozarolniczą, o których mowa w art. 8 ust. 6 pkt 1, 3, 4 i 5 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych oraz w art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, opłacających podatek dochodowy na zasadach określonych w art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych wynosi 4,9 % podstawy wymiaru składki, jednak nie mniej niż kwota odpowiadająca 9 %: 1) minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego, o którym mowa w art. 81 ust. 2, w przypadku składki obliczanej od miesięcznej podstawy jej wymiaru; 2) iloczynu liczby miesięcy w roku składkowym, o którym mowa w art. 81 ust. 2, i minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu tego roku składkowego, w przypadku składki obliczanej od rocznej podstawy jej wymiaru.”ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych art. 79a ust. 1 ISAP„Roczną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących działalność pozarolniczą, o których mowa w art. 8 ust. 6 pkt 1, 3, 4 i 5 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych oraz art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, opłacających podatek dochodowy na zasadach określonych w art. 27, art. 30c lub art. 30ca ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, stanowi dochód z działalności gospodarczej ustalony za rok kalendarzowy jako różnica między osiągniętymi przychodami w rozumieniu ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych a poniesionymi kosztami uzyskania tych przychodów w rozumieniu ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwzględnieniem art. 14c, art. 22 ust. 4a i 4b oraz art. 24 ust. 1 i ust. 2 zdanie pierwsze ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, pomniejszony o kwotę opłaconych w tym roku składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Podstawa wymiaru składki w nowej wysokości obowiązuje od 1 lutego danego roku do 31 stycznia roku następnego, zwanego dalej „rokiem składkowym”.”ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych art. 81 ust. 2 ISAP„W przypadku gdy podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne, ustalona zgodnie z ust. 2, jest niższa od kwoty stanowiącej iloczyn liczby miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu w roku kalendarzowym, za który ustalany był dochód, o którym mowa w ust. 2, i minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego, podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za ten rok składkowy stanowi ta kwota.”ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych art. 81 ust. 2b ISAP„W przypadku gdy podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w danym miesiącu, ustalona zgodnie z ust. 2c, jest niższa od kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego, podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za ten miesiąc stanowi ta kwota.”ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych art. 81 ust. 2d ISAPUstawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych art. 79a ust. 1 pkt 1 (9% minimalnego wynagrodzenia) ISAP

Podstawa opodatkowania

69 467,62 złprzychód − koszty − składki społeczne − odliczona zdrowotna (do pełnych zł)120 000,00 zł − 24 000,00 zł − 21 459,48 zł − 5 072,90 zł = 69 467,62 zł„Podstawy opodatkowania, kwoty podatków, odsetki za zwłokę, opłaty prolongacyjne, oprocentowanie nadpłat oraz wynagrodzenia przysługujące płatnikom i inkasentom zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych, z zastrzeżeniem § 1a i 2. § 1a. Podstawy opodatkowania, o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1–3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz kwoty podatków od nich pobierane zaokrągla się do pełnych groszy w górę.”ustawa – Ordynacja podatkowa art. 63 § 1 ISAP

Podatek dochodowy rocznie

13 199,00 zł19% × podstawaPodatek: 13 199,00 zł (zaokrąglony do pełnych zł)„Podatek dochodowy od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej uzyskanych przez podatników, o których mowa w art. 9a ust. 2 lub 7, z zastrzeżeniem art. 29 i art. 30, wynosi 19 % podstawy obliczenia podatku.”ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 30c ust. 1 ISAP

Danina solidarnościowa

0,00 zł4% × nadwyżka dochodu (po pomniejszeniu o składki z art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a oraz art. 30c ust. 2 pkt 2) ponad prógDochód nie przekracza progu: 0,00 zł„Podstawę obliczenia daniny solidarnościowej stanowi nadwyżka ponad 1 000 000 zł sumy dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 ust. 1, 9 i 9a, art. 30b, art. 30c oraz art. 30f po ich pomniejszeniu o: 1) kwoty składek, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a, oraz składek, o których mowa w art. 30c ust. 2 pkt 2, 2) kwoty, o których mowa w art. 30f ust. 5 – odliczone od tych dochodów.”ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 30h ust. 2 ISAP„Podstawę obliczenia podatku, z zastrzeżeniem art. 29–30cb, art. 30da–30dh, art. 30e–30g i art. 30j–30p, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 9, art. 23o, art. 23u, art. 24 ust. 1, 2, 3b–3e, 4–4e, 6 i 21 lub art. 24b ust. 1 i 2, po odliczeniu kwot: 2) składek określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych: a) zapłaconych w roku podatkowym bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących, b) potrąconych w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika, z tym że w przypadku podatnika osiągającego przychody określone w art. 12 ust. 6, tylko w części obliczonej, w sposób określony w art. 33 ust. 4, od przychodu podlegającego opodatkowaniu – odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie ustawy, oraz składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku;”ustawa z 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 26 ust. 1 pkt 2 ISAPUstawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. art. 30h ust. 1 ISAP

Na rękę rocznie

56 268,62 złprzychód − koszty − społeczne − zdrowotna − podatek − danina120 000,00 zł − 24 000,00 zł − 21 459,48 zł − 5 072,90 zł − 13 199,00 zł − 0,00 zł = 56 268,62 zł

Podatek i danina miesięcznie

1 099,92 zł

Obciążenie przychodu (składki, podatek, danina)

33,11%

Minimum roczne: styczeń 314,96 zł (rok składkowy poprzedni) + 11 × 432,54 zł.

Dotknij podkreślonej liczby, aby zobaczyć wyliczenie i przepis.