KSeF dla małych firm od 2027: koniec limitu 10 000 zł i co zrobić przed styczniem

Informacja o treści przepisów, nie porada prawna ani podatkowa. Sprawdź stan prawny w ISAP przed decyzją.

Odpowiedź w trzech zdaniach

Zasada jest taka, że podatnicy są obowiązani wystawiać faktury ustrukturyzowane przy użyciu Krajowego Systemu e-FakturprzepisPodatnicy są obowiązani wystawiać faktury ustrukturyzowane przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106ga ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP. Do 31 grudnia 2026przepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu. roku każdy podatnik może jeszcze wystawiać faktury elektroniczne lub papierowe, dopóki miesięczna sprzedaż udokumentowana fakturami nie przekroczy 10 000 złprzepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu. z podatkiem; w praktyce z tego limitu korzystają głównie małe firmy. Przepis przejściowy kończy się 31 grudnia 2026przepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu. roku, więc od stycznia 2027 roku podstawowy obowiązek wystawiania faktur w KSeF stosuje się już bez tej furtki, z wyjątkami z art. 106ga ust. 2.

Jak działa przepis przejściowy do końca 2026

Ustawa wprowadziła dwa etapy łagodzące. Od 1 lutego do 31 marca 2026 roku z faktur elektronicznych lub papierowych mogli korzystać podatnicy, których sprzedaż w 2024 roku nie przekroczyła 200 000 000 złprzepisW okresie od dnia 1 lutego 2026 r. do dnia 31 marca 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników nie przekroczyła w 2024 r. kwoty 200 000 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145l (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; okres 1.02–31.03.2026 już zakończony. (art. 145l); ten okres już minął.

Drugi etap dotyczy każdego podatnika obowiązanego do KSeF i trwa do końca roku; limit 10 000 złprzepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu. sprawia, że w praktyce korzystają z niego małe firmy. Zgodnie z art. 145m ust. 1, w okresie od 1 kwietnia 2026 r. do 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 złprzepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu.. Liczy się więc sprzedaż brutto, miesiąc po miesiącu.

Jest też skutek przekroczenia: podatnik traci prawo do wystawiania faktur elektronicznych oraz faktur w postaci papierowej począwszy od faktury, którą przekroczono wartośćprzepisPodatnik, o którym mowa w ust. 1, traci prawo do wystawiania faktur elektronicznych oraz faktur w postaci papierowej począwszy od faktury, którą przekroczono wartość, o której mowa w ust. 1.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP 10 000 złprzepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu.. Od tej faktury masz obowiązek wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF.

Przykład: trzecia faktura w grudniu 2026

Założenia: w grudniu 2026 wystawiasz trzy faktury po 4 000 zł brutto (z podatkiem).

Faktura	Wartość	Suma w miesiącu	Limit 10 000 złprzepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu.
1	4 000 zł	4 000 zł	nie przekroczony
2	4 000 zł	8 000 zł	nie przekroczony
3	4 000 zł	12 000 zł	przekroczony tą fakturą

Pierwsze dwie faktury możesz wystawić na papierze lub elektronicznie. Trzeci dokument przekracza limit, więc zgodnie z art. 145m ust. 2 od tej faktury obowiązuje już KSeF.

Co się zmienia od 1 stycznia 2027

Art. 145m ust. 1 obowiązuje do 31 grudnia 2026przepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu. roku. Z końcem 2026 roku kończy się też drugi przepis przejściowy: do 31 grudnia 2026 podatnicy mogą wystawiać faktury elektroniczne lub papierowe przy zastosowaniu kas rejestrujących oraz paragony fiskalne uznane za fakturyprzepisW okresie od dnia 1 lutego 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać: 1) faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej przy zastosowaniu kas rejestrujących; 2) paragony fiskalne uznane za faktury wystawione zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145n ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. (art. 145n ust. 1). Od 1 stycznia 2027 nie ma więc ani limitu 10 000 zł, ani tej drugiej drogi. W katalogu wyjątków z art. 106ga ust. 2 nie ma limitu kwotowego dla małych firm, więc od 1 stycznia 2027 faktury ustrukturyzowane w KSeF wystawiasz bez względu na wartość sprzedaży, poza przypadkami z listy wyłączeń.

Kto jest wyłączony z obowiązku

Obowiązek nie dotyczy wystawiania fakturprzepisObowiązek, o którym mowa w ust. 1, nie dotyczy wystawiania faktur: 1) przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju; 2) przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju, który posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności nie uczestniczy w dostawie towarów lub świadczeniu usług, dla których wystawiono fakturę; 3) przez podatnika korzystającego z procedur szczególnych, o których mowa w dziale XII w rozdziałach 7, 7a i 9, dokumentujących czynności rozliczane w tych procedurach; 4) na rzecz nabywcy towarów lub usług będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej; 5) w przypadku odpowiednio udokumentowanych dostaw towarów lub świadczenia usług, określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 106s; 6) przez podatnika korzystającego ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113a ust. 1.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106ga ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP m.in.:

• przez podatnika bez siedziby i bez stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce,
• przez podatnika korzystającego z procedur szczególnych z działu XII w rozdziałach 7, 7a i 9, dokumentujących czynności rozliczane w tych procedurach,
• na rzecz nabywcy będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej,
• przez podatnika korzystającego ze zwolnienia z art. 113a ust. 1przepisObowiązek, o którym mowa w ust. 1, nie dotyczy wystawiania faktur: 1) przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju; 2) przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju, który posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności nie uczestniczy w dostawie towarów lub świadczeniu usług, dla których wystawiono fakturę; 3) przez podatnika korzystającego z procedur szczególnych, o których mowa w dziale XII w rozdziałach 7, 7a i 9, dokumentujących czynności rozliczane w tych procedurach; 4) na rzecz nabywcy towarów lub usług będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej; 5) w przypadku odpowiednio udokumentowanych dostaw towarów lub świadczenia usług, określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 106s; 6) przez podatnika korzystającego ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113a ust. 1.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106ga ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP, czyli z siedzibą w innym państwie UE niż Polska (unijna procedura SME).

W tych przypadkach wystawia się faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowejprzepisW przypadku, o którym mowa w ust. 2, wystawia się faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106ga ust. 3 (stan: 2026-10-16) ISAP. Ważne: w katalogu wyłączeń jest zwolnienie z art. 113a ust. 1przepisObowiązek, o którym mowa w ust. 1, nie dotyczy wystawiania faktur: 1) przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju; 2) przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju, który posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności nie uczestniczy w dostawie towarów lub świadczeniu usług, dla których wystawiono fakturę; 3) przez podatnika korzystającego z procedur szczególnych, o których mowa w dziale XII w rozdziałach 7, 7a i 9, dokumentujących czynności rozliczane w tych procedurach; 4) na rzecz nabywcy towarów lub usług będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej; 5) w przypadku odpowiednio udokumentowanych dostaw towarów lub świadczenia usług, określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 106s; 6) przez podatnika korzystającego ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113a ust. 1.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106ga ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP, a nie zwolnienie podmiotowe z art. 113 ust. 1 (limit 240 000 złprzepisZwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u którego wartość sprzedaży, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 240 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 113 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPLimit 240 000 zł dotyczy sprzedaży w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym. Tekst jednolity zawiera zapowiedź ust. 1a (wlicza się czynności z art. 13 ust. 3), pominiętą jako nieobowiązującą w dniu stanu prawnego.). Art. 113a ust. 1 dotyczy podatnika posiadającego siedzibę w państwie członkowskim innym niż Polska, którego roczny obrót w UE nie przekroczył 100 000 europrzepisZwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, jeżeli łącznie są spełnione następujące warunki: 1) całkowita roczna wartość dostaw towarów i świadczenia usług dokonanych przez podatnika w roku podatkowym, dla których miejscem opodatkowania jest terytorium Unii Europejskiej, z wyłączeniem podatku od wartości dodanej, w tym wartość sprzedaży na terytorium kraju, z wyłączeniem podatku, zwana dalej „rocznym obrotem na terytorium Unii Europejskiej”, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 100 000 euro; 2) wartość sprzedaży u tego podatnika, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty określonej w art. 113 ust. 1, przy czym przepisy art. 113 ust. 2 i 9 stosuje się odpowiednio; 3) podatnik nie dokonuje na terytorium kraju dostaw towarów ani świadczenia usług, o których mowa w art. 113 ust. 13.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 113a ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPBrzmienie obowiązujące w 2026 r. Od 1.01.2027 w pkt 2 odesłanie do art. 113 ust. 1a, 2 i 9 (Dz. U. z 2026 r. poz. 1270).; polska firma zwolniona z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 nie jest przez to wyłączona z KSeF. Sprawdź, czy Twoja sytuacja mieści się w którymś punkcie listy, zamiast zakładać wyłączenie z samego faktu, że jesteś małą firmą.

Faktura wystawiona poza systemem

Podatnik obowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych może wystawiać faktury w postaci elektronicznej, zgodnie ze wzorem udostępnionymprzepisPodatnik obowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych może wystawiać faktury w postaci elektronicznej, zgodnie ze wzorem udostępnionym na podstawie art. 106gb ust. 8.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106nda ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP na podstawie art. 106gb ust. 8. W takim przypadku jest obowiązany niezwłocznie, nie później niż w następnym dniu roboczym po dniu jej wystawienia, przesłać tę fakturę do KSeFprzepisW przypadku gdy podatnik wystawi fakturę w sposób określony w ust. 1, jest obowiązany niezwłocznie, nie później niż w następnym dniu roboczym po dniu jej wystawienia, przesłać tę fakturę do Krajowego Systemu e-Faktur w celu przydzielenia numeru identyfikującego tę fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106nda ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP w celu przydzielenia numeru identyfikującego fakturę w systemie.

Co zrobić przed styczniem

1. Sprawdź, czy któryś punkt z listy wyłączeń (art. 106ga ust. 2przepisObowiązek, o którym mowa w ust. 1, nie dotyczy wystawiania faktur: 1) przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju; 2) przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju, który posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności nie uczestniczy w dostawie towarów lub świadczeniu usług, dla których wystawiono fakturę; 3) przez podatnika korzystającego z procedur szczególnych, o których mowa w dziale XII w rozdziałach 7, 7a i 9, dokumentujących czynności rozliczane w tych procedurach; 4) na rzecz nabywcy towarów lub usług będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej; 5) w przypadku odpowiednio udokumentowanych dostaw towarów lub świadczenia usług, określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 106s; 6) przez podatnika korzystającego ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113a ust. 1.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106ga ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP) dotyczy Twojej sprzedaży. Jeśli tak, zostajesz przy fakturach elektronicznych lub papierowych.
2. Jeśli nie, wybierz program do fakturowania, który wystawia faktury w KSeF, i przetestuj wystawienie faktury przed końcem 2026 roku.
3. Zapisz w firmie zasadę: jeśli korzystasz z faktury wystawionej poza systemem, wysyłasz ją do KSeF najpóźniej w następnym dniu roboczym (art. 106nda ust. 2przepisW przypadku gdy podatnik wystawi fakturę w sposób określony w ust. 1, jest obowiązany niezwłocznie, nie później niż w następnym dniu roboczym po dniu jej wystawienia, przesłać tę fakturę do Krajowego Systemu e-Faktur w celu przydzielenia numeru identyfikującego tę fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106nda ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP).
4. Do końca 2026 roku pilnuj limitu 10 000 złprzepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu. w miesiącu (art. 145m ust. 1przepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu.); po jego przekroczeniu wystawiasz już tylko faktury ustrukturyzowane.

Najczęstsze błędy

1. Zakładanie, że limit 10 000 złprzepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu. obowiązuje także w 2027 roku. Przepis przejściowy jest ograniczony datą 31 grudnia 2026przepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu. roku.
2. Liczenie limitu od sprzedaży netto. Limit dotyczy sprzedaży wraz z kwotą podatku.
3. Uznanie, że zwolnienie podmiotowe z VAT automatycznie wyłącza z KSeF. Lista wyłączeń wymienia art. 113a ust. 1przepisObowiązek, o którym mowa w ust. 1, nie dotyczy wystawiania faktur: 1) przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju; 2) przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju, który posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności nie uczestniczy w dostawie towarów lub świadczeniu usług, dla których wystawiono fakturę; 3) przez podatnika korzystającego z procedur szczególnych, o których mowa w dziale XII w rozdziałach 7, 7a i 9, dokumentujących czynności rozliczane w tych procedurach; 4) na rzecz nabywcy towarów lub usług będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej; 5) w przypadku odpowiednio udokumentowanych dostaw towarów lub świadczenia usług, określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 106s; 6) przez podatnika korzystającego ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113a ust. 1.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106ga ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP (zwolnienie dla firm z siedzibą w innym państwie UE), a nie art. 113 ust. 1, z którego korzysta polska firma.
4. Wystawienie faktury poza systemem i niewysłanie jej do KSeF w następnym dniu roboczym.
5. Kontynuowanie faktur papierowych po przekroczeniu limitu w miesiącu.

Pytania i odpowiedzi

Czy faktury dla klientów indywidualnych wystawiam w KSeF? Nie: obowiązek nie dotyczy wystawiania faktur na rzecz nabywcy będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej (art. 106ga ust. 2 pkt 4przepisObowiązek, o którym mowa w ust. 1, nie dotyczy wystawiania faktur: 1) przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju; 2) przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju, który posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności nie uczestniczy w dostawie towarów lub świadczeniu usług, dla których wystawiono fakturę; 3) przez podatnika korzystającego z procedur szczególnych, o których mowa w dziale XII w rozdziałach 7, 7a i 9, dokumentujących czynności rozliczane w tych procedurach; 4) na rzecz nabywcy towarów lub usług będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej; 5) w przypadku odpowiednio udokumentowanych dostaw towarów lub świadczenia usług, określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 106s; 6) przez podatnika korzystającego ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113a ust. 1.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106ga ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP).

Czy mogę wystawiać faktury papierowe w 2027? Tylko w przypadkach wyłączonych z obowiązku KSeF, bo wtedy wystawia się faktury elektroniczne lub papieroweprzepisW przypadku, o którym mowa w ust. 2, wystawia się faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106ga ust. 3 (stan: 2026-10-16) ISAP; limit 10 000 złprzepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu. z art. 145m kończy się 31.12.2026przepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu..

Od której faktury tracę prawo do faktur papierowych w 2026? Od tej, którą przekroczysz 10 000 złprzepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu. brutto w danym miesiącu (art. 145m ust. 2przepisPodatnik, o którym mowa w ust. 1, traci prawo do wystawiania faktur elektronicznych oraz faktur w postaci papierowej począwszy od faktury, którą przekroczono wartość, o której mowa w ust. 1.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP).

Ile mam czasu na wysłanie faktury wystawionej poza systemem? Najpóźniej następny dzień roboczy po dniu wystawienia (art. 106nda ust. 2przepisW przypadku gdy podatnik wystawi fakturę w sposób określony w ust. 1, jest obowiązany niezwłocznie, nie później niż w następnym dniu roboczym po dniu jej wystawienia, przesłać tę fakturę do Krajowego Systemu e-Faktur w celu przydzielenia numeru identyfikującego tę fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106nda ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP).