JDG czy spółka z o.o.: odpowiedzialność, podatki i dywidenda w porównaniu

Informacja o treści przepisów, nie porada prawna ani podatkowa. Sprawdź stan prawny w ISAP przed decyzją.

Odpowiedź w trzech zdaniach

W spółce z o.o. wspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółkiprzepisWspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółki.Kodeks spółek handlowych, art. 151 § 4 (stan: 2026-11-05) ISAPWspólnik spółki z o.o. nie odpowiada za zobowiązania spółki; odpowiedzialność ogranicza się do wkładu. Odpowiedzialność członków zarządu: art. 299 § 1. (art. 151 § 4 KSHprzepisWspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółki.Kodeks spółek handlowych, art. 151 § 4 (stan: 2026-11-05) ISAPWspólnik spółki z o.o. nie odpowiada za zobowiązania spółki; odpowiedzialność ogranicza się do wkładu. Odpowiedzialność członków zarządu: art. 299 § 1.), ale jeżeli egzekucja przeciwko spółce okaże się bezskuteczna, członkowie zarządu odpowiadają solidarnie za jej zobowiązaniaprzepisJeżeli egzekucja przeciwko spółce okaże się bezskuteczna, członkowie zarządu odpowiadają solidarnie za jej zobowiązania.Kodeks spółek handlowych, art. 299 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAPDotyczy członków zarządu spółki z o.o. wobec wierzycieli. Uwolnienie od odpowiedzialności: § 2 (m.in. w porę zgłoszony wniosek o upadłość). (art. 299 § 1 KSHprzepisJeżeli egzekucja przeciwko spółce okaże się bezskuteczna, członkowie zarządu odpowiadają solidarnie za jej zobowiązania.Kodeks spółek handlowych, art. 299 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAPDotyczy członków zarządu spółki z o.o. wobec wierzycieli. Uwolnienie od odpowiedzialności: § 2 (m.in. w porę zgłoszony wniosek o upadłość).); przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność nie ma takiego rozdzielenia majątków. Zysk spółki jest opodatkowany CIT, a przy wypłacie do wspólnika-osoby fizycznej podatek płaci się jeszcze od dywidendy, więc łączne obciążenie trzeba liczyć w dwóch krokach. Wybór zależy od ryzyka, planowanych wypłat i kosztów prowadzenia spółki, dlatego nie ma jednej formy lepszej dla każdego.

Odpowiedzialność za długi

Spółka z o.o. jest spółką kapitałowąprzepisspółka kapitałowa – spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, prostą spółkę akcyjną i spółkę akcyjnąKodeks spółek handlowych, art. 4 § 1 pkt 2 (stan: 2026-11-05) ISAPDefinicja spółki kapitałowej; spółka z o.o. jest spółką kapitałową. (art. 4 § 1 pkt 2 KSHprzepisspółka kapitałowa – spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, prostą spółkę akcyjną i spółkę akcyjnąKodeks spółek handlowych, art. 4 § 1 pkt 2 (stan: 2026-11-05) ISAPDefinicja spółki kapitałowej; spółka z o.o. jest spółką kapitałową.) i może być utworzona przez jedną albo więcej osób w każdym celu prawnie dopuszczalnym, chyba że ustawa stanowi inaczejprzepisSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być utworzona przez jedną albo więcej osób w każdym celu prawnie dopuszczalnym, chyba że ustawa stanowi inaczej.Kodeks spółek handlowych, art. 151 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAP (art. 151 § 1przepisSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być utworzona przez jedną albo więcej osób w każdym celu prawnie dopuszczalnym, chyba że ustawa stanowi inaczej.Kodeks spółek handlowych, art. 151 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAP). Wspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółkiprzepisWspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółki.Kodeks spółek handlowych, art. 151 § 4 (stan: 2026-11-05) ISAPWspólnik spółki z o.o. nie odpowiada za zobowiązania spółki; odpowiedzialność ogranicza się do wkładu. Odpowiedzialność członków zarządu: art. 299 § 1. (art. 151 § 4przepisWspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółki.Kodeks spółek handlowych, art. 151 § 4 (stan: 2026-11-05) ISAPWspólnik spółki z o.o. nie odpowiada za zobowiązania spółki; odpowiedzialność ogranicza się do wkładu. Odpowiedzialność członków zarządu: art. 299 § 1.); ich ryzyko ogranicza się do wniesionego wkładu.

Odpowiedzialność przenosi się częściowo na zarząd. Członek zarządu odpowiada wobec spółki za szkodę wyrządzoną działaniem lub zaniechaniem sprzecznym z prawem lub postanowieniami umowy spółki, chyba że nie ponosi winyprzepisCzłonek zarządu, rady nadzorczej, komisji rewizyjnej oraz likwidator odpowiada wobec spółki za szkodę wyrządzoną działaniem lub zaniechaniem sprzecznym z prawem lub postanowieniami umowy spółki, chyba że nie ponosi winy.Kodeks spółek handlowych, art. 293 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAPOdpowiedzialność wobec spółki (nie wobec wierzycieli; ta jest w art. 299 § 1). (art. 293 § 1przepisCzłonek zarządu, rady nadzorczej, komisji rewizyjnej oraz likwidator odpowiada wobec spółki za szkodę wyrządzoną działaniem lub zaniechaniem sprzecznym z prawem lub postanowieniami umowy spółki, chyba że nie ponosi winy.Kodeks spółek handlowych, art. 293 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAPOdpowiedzialność wobec spółki (nie wobec wierzycieli; ta jest w art. 299 § 1).). Wobec wierzycieli członkowie zarządu odpowiadają solidarnie za zobowiązania spółki, jeżeli egzekucja przeciwko niej okaże się bezskutecznaprzepisJeżeli egzekucja przeciwko spółce okaże się bezskuteczna, członkowie zarządu odpowiadają solidarnie za jej zobowiązania.Kodeks spółek handlowych, art. 299 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAPDotyczy członków zarządu spółki z o.o. wobec wierzycieli. Uwolnienie od odpowiedzialności: § 2 (m.in. w porę zgłoszony wniosek o upadłość). (art. 299 § 1przepisJeżeli egzekucja przeciwko spółce okaże się bezskuteczna, członkowie zarządu odpowiadają solidarnie za jej zobowiązania.Kodeks spółek handlowych, art. 299 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAPDotyczy członków zarządu spółki z o.o. wobec wierzycieli. Uwolnienie od odpowiedzialności: § 2 (m.in. w porę zgłoszony wniosek o upadłość).). Przepis przewiduje okoliczności uwalniające od tej odpowiedzialności (art. 299 § 2, m.in. w porę zgłoszony wniosek o upadłość); sprawdź je w ISAP. Jeśli wspólnik jest jednocześnie członkiem zarządu, ryzyko osobiste nie znika.

Spółki osobowe (jawna, partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna) to odrębna grupa wymieniona w art. 4 § 1 pkt 1 KSHprzepisspółka osobowa – spółkę jawną, spółkę partnerską, spółkę komandytową i spółkę komandytowo-akcyjnąKodeks spółek handlowych, art. 4 § 1 pkt 1 (stan: 2026-11-05) ISAPDefinicja spółki osobowej (jawna, partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna). Definicji „spółki handlowej” w art. 4 nie ma. i nie są tematem tego tekstu.

Kapitał na start

Kapitał zakładowy spółki z o.o. powinien wynosić co najmniej 5000 złotychprzepisKapitał zakładowy spółki powinien wynosić co najmniej 5000 złotych.Kodeks spółek handlowych, art. 154 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAP (art. 154 § 1 KSHprzepisKapitał zakładowy spółki powinien wynosić co najmniej 5000 złotych.Kodeks spółek handlowych, art. 154 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAP). Jednoosobowa działalność nie wymaga kapitału zakładowego.

Jak opodatkowany jest dochód

W JDG dochód właściciela podlega PIT. Do wyboru są, zależnie od spełnienia warunków:

1. skala: do 120 000 zł – 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł; ponad 120 000 zł – 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 złprzepisPodatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 29–30f, pobiera się od podstawy jego obliczenia według następującej skali podatkowej: do 120 000 zł – 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł; ponad 120 000 zł – 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 27 ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAPSkala wg stanu prawnego 2026 (tabela z ustawy zapisana jako zdania). Druk 3293: ustawa uchwalona, czeka na podpis Prezydenta, termin ok. 27.11.2026; od 1.01.2027 progi 130 000 i 150 000 zł, stawki 12/24/32 %. (art. 27 ust. 1przepisPodatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 29–30f, pobiera się od podstawy jego obliczenia według następującej skali podatkowej: do 120 000 zł – 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł; ponad 120 000 zł – 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 27 ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAPSkala wg stanu prawnego 2026 (tabela z ustawy zapisana jako zdania). Druk 3293: ustawa uchwalona, czeka na podpis Prezydenta, termin ok. 27.11.2026; od 1.01.2027 progi 130 000 i 150 000 zł, stawki 12/24/32 %.); druk 3293 (ustawa uchwalona, czeka na podpis Prezydenta, termin ok. 27.11.2026) zmienia skalę od 2027 r.: do 130 000 zł 12% minus 3 600 zł, od 130 000 do 150 000 zł 12 000 zł + 24% nadwyżki ponad 130 000 zł, ponad 150 000 zł 16 800 zł + 32% nadwyżki ponad 150 000 zł,
2. podatek liniowy: 19% podstawy obliczenia podatkuprzepisPodatek dochodowy od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej uzyskanych przez podatników, o których mowa w art. 9a ust. 2 lub 7, z zastrzeżeniem art. 29 i art. 30, wynosi 19 % podstawy obliczenia podatku.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30c ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP (art. 30c ust. 1przepisPodatek dochodowy od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej uzyskanych przez podatników, o których mowa w art. 9a ust. 2 lub 7, z zastrzeżeniem art. 29 i art. 30, wynosi 19 % podstawy obliczenia podatku.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30c ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP),
3. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: stawki zależą od rodzaju działalności, np. 17% przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodówprzepis17 % przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów;ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 12 ust. 1 pkt 1 (stan: 2026-08-26) ISAPStawka ryczałtu 17 % przychodów (całe przychody, bez kosztów: art. 12 ust. 2). Zakres działalności wg PKWiU w treści punktu; zaklasyfikowanie czynności to sprawa podatnika/KIS. albo 10% przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunekprzepis10 % przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek (PKWiU 68.10.1);ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 12 ust. 1 pkt 3 (stan: 2026-08-26) ISAPStawka ryczałtu 10 % przychodów (całe przychody, bez kosztów: art. 12 ust. 2). Zakres działalności wg PKWiU w treści punktu; zaklasyfikowanie czynności to sprawa podatnika/KIS.; ryczałt pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskaniaprzepisPodatek zryczałtowany, o którym mowa w ust. 1, pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania.ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 12 ust. 2 (stan: 2026-08-26) ISAP (art. 12 ust. 2przepisPodatek zryczałtowany, o którym mowa w ust. 1, pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania.ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 12 ust. 2 (stan: 2026-08-26) ISAP).

W spółce z o.o. zysk jest dochodem spółki. Podatek CIT wynosi 19% podstawy opodatkowaniaprzepis19 % podstawy opodatkowaniaustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 19 ust. 1 pkt 1 (stan: 2026-11-02) ISAPDruk 3293 (ustawa uchwalona, czeka na podpis Prezydenta, termin ok. 27.11.2026) dodaje od 1.01.2027 r. art. 19 ust. 1 pkt 6: 22% dla podatników z przychodami w poprzednim roku powyżej 50 mln euro albo należących do grupy objętej opodatkowaniem wyrównawczym; stawek 19% i 9% nie zmienia. (art. 19 ust. 1 pkt 1przepis19 % podstawy opodatkowaniaustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 19 ust. 1 pkt 1 (stan: 2026-11-02) ISAPDruk 3293 (ustawa uchwalona, czeka na podpis Prezydenta, termin ok. 27.11.2026) dodaje od 1.01.2027 r. art. 19 ust. 1 pkt 6: 22% dla podatników z przychodami w poprzednim roku powyżej 50 mln euro albo należących do grupy objętej opodatkowaniem wyrównawczym; stawek 19% i 9% nie zmienia.) albo 9% podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 000 000 europrzepis9 % podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych – w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro, z wyjątkiem podatników określonych w pkt 5, przy czym: a) kwotę 2 000 000 euro przelicza się na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł, b) jeżeli rok podatkowy podatnika był dłuższy albo krótszy niż 12 miesięcy, kwotę 2 000 000 euro ustala się jako iloczyn 1/12 tej kwoty i liczby pełnych miesięcy w tym roku podatkowym, a w przypadku gdy rok podatkowy nie obejmuje pełnego miesiąca kalendarzowego, za pełny miesiąc przyjmuje się okres trwający 30 dniustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 19 ust. 1 pkt 2 (stan: 2026-11-02) ISAPStawka 9% to próg przychodów 2 000 000 euro w roku podatkowym (nie dochodu); nie dla banków i SKOK z pkt 5. Druk 3293 (nieogłoszony) nie zmienia pkt 2. (art. 19 ust. 1 pkt 2przepis9 % podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych – w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro, z wyjątkiem podatników określonych w pkt 5, przy czym: a) kwotę 2 000 000 euro przelicza się na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł, b) jeżeli rok podatkowy podatnika był dłuższy albo krótszy niż 12 miesięcy, kwotę 2 000 000 euro ustala się jako iloczyn 1/12 tej kwoty i liczby pełnych miesięcy w tym roku podatkowym, a w przypadku gdy rok podatkowy nie obejmuje pełnego miesiąca kalendarzowego, za pełny miesiąc przyjmuje się okres trwający 30 dniustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 19 ust. 1 pkt 2 (stan: 2026-11-02) ISAPStawka 9% to próg przychodów 2 000 000 euro w roku podatkowym (nie dochodu); nie dla banków i SKOK z pkt 5. Druk 3293 (nieogłoszony) nie zmienia pkt 2.), przy czym kwotę euro przelicza się na złote według zasad z przepisu, z wyłączeniem podatników wskazanych w pkt 5 (banki i SKOK). Przedmiotem opodatkowania jest dochód stanowiący sumę dochodu z zysków kapitałowych i dochodu z innych źródeł przychodówprzepisPrzedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest dochód stanowiący sumę dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych oraz dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów. W przypadkach, o których mowa w art. 21, art. 22 i art. 24b, przedmiotem opodatkowania jest przychód.ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 7 ust. 1 (stan: 2026-11-02) ISAP (art. 7 ust. 1przepisPrzedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest dochód stanowiący sumę dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych oraz dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów. W przypadkach, o których mowa w art. 21, art. 22 i art. 24b, przedmiotem opodatkowania jest przychód.ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 7 ust. 1 (stan: 2026-11-02) ISAP).

Gdy spółka wypłaca zysk wspólnikowi-osobie fizycznej, podatek dochodowy płaci się także od 19 % zryczałtowany podatek dochodowy od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnychprzepisOd uzyskanych dochodów (przychodów) pobiera się 19 % zryczałtowany podatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 52a: (…) 4) z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnychustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30a ust. 1 pkt 4 (stan: 2026-09-16) ISAPZdanie wprowadzające ze stawką 19% i pkt 4 (dywidendy); pominięte pkt 1–3 i 5 i następne oznaczono (…). (art. 30a ust. 1 pkt 4przepisOd uzyskanych dochodów (przychodów) pobiera się 19 % zryczałtowany podatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 52a: (…) 4) z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnychustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30a ust. 1 pkt 4 (stan: 2026-09-16) ISAPZdanie wprowadzające ze stawką 19% i pkt 4 (dywidendy); pominięte pkt 1–3 i 5 i następne oznaczono (…).). To drugi szczebel opodatkowania.

Przykład liczony (2027)

Założenia: wynik przed opodatkowaniem 100 000 zł w obu wariantach; JDG na podatku liniowym; spółka z o.o. z przychodami nieprzekraczającymi 2 000 000 euro, opodatkowana CIT 9%; cały zysk po CIT jest wypłacany wspólnikowi jako dywidenda; wspólnik jest osobą fizyczną. Przykład pomija składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, koszty obsługi księgowej spółki Druk 3293 nie zmienia stawek użytych w przykładzie (art. 30c ust. 1 i art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT); dodaje m.in. stawkę CIT 22% dla podatników z przychodami ponad 50 mln euro.

1. JDG, podatek liniowy: 100 000 × 19% = 19 000 zł (art. 30c ust. 1). Zostaje 81 000 zł.
2. Spółka, CIT 9%: 100 000 × 9% = 9 000 zł (art. 19 ust. 1 pkt 2). Zostaje 91 000 zł zysku do podziału.
3. Dywidenda: podatek od 91 000 zł według stawki 19% zryczałtowanego podatku od dywidendprzepisOd uzyskanych dochodów (przychodów) pobiera się 19 % zryczałtowany podatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 52a: (…) 4) z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnychustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30a ust. 1 pkt 4 (stan: 2026-09-16) ISAPZdanie wprowadzające ze stawką 19% i pkt 4 (dywidendy); pominięte pkt 1–3 i 5 i następne oznaczono (…).: 91 000 × 19% = 17 290 zł (art. 30a ust. 1 pkt 4).
4. Łącznie w spółce: 9 000 + 17 290 = 26 290 zł. Wspólnikowi zostaje 91 000 − 17 290 = 73 710 zł.
5. Różnica na korzyść JDG przy podatku liniowym: 26 290 − 19 000 = 7 290 zł. Gdyby zysk został w spółce i nie był wypłacany, w roku osiągnięcia dochodu płacony byłby tylko CIT 9 000 zł.

Czego ten tekst nie rozstrzyga

Tekst nie porównuje składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotnego właściciela JDG oraz wspólnika lub członka zarządu spółki, ponieważ przepisy o tych składkach wymagają osobnej analizy tytułu do ubezpieczeń. Nie obejmuje też estońskiego CIT, który jest opisany w odrębnym wyjaśnieniu.

Najczęstsze błędy

1. Porównywanie samego CIT 9% z PIT 19% i pominięcie podatku od dywidendy przy wypłacie zysku.
2. Przekonanie, że w spółce z o.o. nikt nie odpowiada za długi. Wspólnicy nie odpowiadają, ale członkowie zarządu odpowiadają solidarnie przy bezskutecznej egzekucjiprzepisJeżeli egzekucja przeciwko spółce okaże się bezskuteczna, członkowie zarządu odpowiadają solidarnie za jej zobowiązania.Kodeks spółek handlowych, art. 299 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAPDotyczy członków zarządu spółki z o.o. wobec wierzycieli. Uwolnienie od odpowiedzialności: § 2 (m.in. w porę zgłoszony wniosek o upadłość)..
3. Założenie, że stawka 9% przysługuje każdej spółce. Warunkiem są przychody w roku podatkowym nieprzekraczające równowartości 2 000 000 europrzepis9 % podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych – w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro, z wyjątkiem podatników określonych w pkt 5, przy czym: a) kwotę 2 000 000 euro przelicza się na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł, b) jeżeli rok podatkowy podatnika był dłuższy albo krótszy niż 12 miesięcy, kwotę 2 000 000 euro ustala się jako iloczyn 1/12 tej kwoty i liczby pełnych miesięcy w tym roku podatkowym, a w przypadku gdy rok podatkowy nie obejmuje pełnego miesiąca kalendarzowego, za pełny miesiąc przyjmuje się okres trwający 30 dniustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 19 ust. 1 pkt 2 (stan: 2026-11-02) ISAPStawka 9% to próg przychodów 2 000 000 euro w roku podatkowym (nie dochodu); nie dla banków i SKOK z pkt 5. Druk 3293 (nieogłoszony) nie zmienia pkt 2..
4. Pominięcie kapitału: co najmniej 5000 złotychprzepisKapitał zakładowy spółki powinien wynosić co najmniej 5000 złotych.Kodeks spółek handlowych, art. 154 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAP.
5. Zakładanie spółki wyłącznie ze względu na stawkę podatku, bez policzenia dywidendy i kosztów obsługi.

Pytania i odpowiedzi

Czy w spółce z o.o. odpowiadam za długi własnym majątkiem? Jako wspólnik nie: wspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółkiprzepisWspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółki.Kodeks spółek handlowych, art. 151 § 4 (stan: 2026-11-05) ISAPWspólnik spółki z o.o. nie odpowiada za zobowiązania spółki; odpowiedzialność ogranicza się do wkładu. Odpowiedzialność członków zarządu: art. 299 § 1.. Jako członek zarządu możesz odpowiadać solidarnie, jeżeli egzekucja przeciwko spółce okaże się bezskutecznaprzepisJeżeli egzekucja przeciwko spółce okaże się bezskuteczna, członkowie zarządu odpowiadają solidarnie za jej zobowiązania.Kodeks spółek handlowych, art. 299 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAPDotyczy członków zarządu spółki z o.o. wobec wierzycieli. Uwolnienie od odpowiedzialności: § 2 (m.in. w porę zgłoszony wniosek o upadłość)..

Ile wynosi minimalny kapitał spółki z o.o.? Co najmniej 5000 złotychprzepisKapitał zakładowy spółki powinien wynosić co najmniej 5000 złotych.Kodeks spółek handlowych, art. 154 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAP.

Jakie stawki CIT płaci spółka? 19% podstawy opodatkowaniaprzepis19 % podstawy opodatkowaniaustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 19 ust. 1 pkt 1 (stan: 2026-11-02) ISAPDruk 3293 (ustawa uchwalona, czeka na podpis Prezydenta, termin ok. 27.11.2026) dodaje od 1.01.2027 r. art. 19 ust. 1 pkt 6: 22% dla podatników z przychodami w poprzednim roku powyżej 50 mln euro albo należących do grupy objętej opodatkowaniem wyrównawczym; stawek 19% i 9% nie zmienia. albo 9% przy przychodach w roku podatkowym nieprzekraczających 2 000 000 europrzepis9 % podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych – w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro, z wyjątkiem podatników określonych w pkt 5, przy czym: a) kwotę 2 000 000 euro przelicza się na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł, b) jeżeli rok podatkowy podatnika był dłuższy albo krótszy niż 12 miesięcy, kwotę 2 000 000 euro ustala się jako iloczyn 1/12 tej kwoty i liczby pełnych miesięcy w tym roku podatkowym, a w przypadku gdy rok podatkowy nie obejmuje pełnego miesiąca kalendarzowego, za pełny miesiąc przyjmuje się okres trwający 30 dniustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 19 ust. 1 pkt 2 (stan: 2026-11-02) ISAPStawka 9% to próg przychodów 2 000 000 euro w roku podatkowym (nie dochodu); nie dla banków i SKOK z pkt 5. Druk 3293 (nieogłoszony) nie zmienia pkt 2..

Czy od wypłaty zysku wspólnikowi płaci się podatek? Tak, pobiera się 19 % zryczałtowany podatek dochodowy od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnychprzepisOd uzyskanych dochodów (przychodów) pobiera się 19 % zryczałtowany podatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 52a: (…) 4) z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnychustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30a ust. 1 pkt 4 (stan: 2026-09-16) ISAPZdanie wprowadzające ze stawką 19% i pkt 4 (dywidendy); pominięte pkt 1–3 i 5 i następne oznaczono (…)..

Czy jedną osobą można założyć spółkę z o.o.? Tak: spółka z o.o. może być utworzona przez jedną albo więcej osóbprzepisSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być utworzona przez jedną albo więcej osób w każdym celu prawnie dopuszczalnym, chyba że ustawa stanowi inaczej.Kodeks spółek handlowych, art. 151 § 1 (stan: 2026-11-05) ISAP.