Wpisz cenę samochodu i warunki ofert. Porównamy zakup, kredyt, leasing i najem: miesięczny koszt po podatku, limit kosztów, VAT i koszty eksploatacji, z cytatem przepisu przy każdej liczbie. Wynik skopiujesz jako link.
Przykład liczbowy
Samochód spalinowy za 180 000,00 zł netto, używany także prywatnie, podatek liniowy 19%, okres 36 miesięcy, eksploatacja 1 000,00 zł netto miesięcznie, wartość samochodu po okresie 90 000,00 zł. Leasing: opłata wstępna 18 000,00 zł, rata 4 700,00 zł, wykup 1 800,00 zł. Najem: rata 3 200,00 zł. Kredyt: wkład 40 000,00 zł, 9% rocznie. Miesięczny koszt netto po podatku:
- zakup za gotówkę: 3 714,45 zł (najtaniej)
- leasing operacyjny: 3 734,40 zł
- najem długoterminowy: 4 186,33 zł
- kredyt i zakup: 4 305,41 zł
Wynik zmienia się z ceną, ratami i wartością samochodu po okresie, więc przeliczysz własne liczby w kalkulatorze powyżej.
Limit kosztów
odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a–22o, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę: a) 225 000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności i paliwach alternatywnych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1289, 1853 i 1881) oraz w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem napędzanym wodorem w rozumieniu art. 2 pkt 15 tej ustawy, b) 150 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego samochodu osobowego, określona na podstawie danych zawartych w centralnej ewidencji pojazdów, o której mowa w art. 80a ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. – Prawo o ruchu drogowym, wynosi mniej niż 50 g na kilometr, c) 100 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego samochodu osobowego, określona na podstawie danych zawartych w centralnej ewidencji pojazdów, o której mowa w art. 80a ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. – Prawo o ruchu drogowym, jest równa lub wyższa niż 50 g na kilometr;
ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 23 ust. 1 pkt 4 (stan prawny: 2026-09-16) ISAP
dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota, o której mowa w pkt 4 odpowiednio w lit. b lub c, pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy;
ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 23 ust. 1 pkt 47a (stan prawny: 2026-09-16) ISAP
W przypadku samochodu osobowego oddanego do używania na podstawie umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, ograniczenie, o którym mowa w ust. 1 pkt 47a, stosuje się do tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu osobowego.
ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 23 ust. 5c (stan prawny: 2026-09-16) ISAP
W przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem napędzanym wodorem w rozumieniu art. 2 pkt 15 tej ustawy kwota limitu, o którym mowa w ust. 1 pkt 47a, wynosi 225 000 zł.
ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 23 ust. 5e (stan prawny: 2026-09-16) ISAP
Koszty eksploatacji i nieodliczony VAT
25 % poniesionych wydatków, z zastrzeżeniem pkt 36, z tytułu kosztów używania samochodu osobowego, innego niż określony w pkt 46, na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej – jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika;
ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 23 ust. 1 pkt 46a (stan prawny: 2026-09-16) ISAP
Gdy opłata leasingu lub najmu obejmuje koszty eksploatacji, wyłączenie 25% dotyczy tylko tej części opłaty. Reszta opłaty (po proporcji limitu) jest kosztem w całości, także przy użyciu mieszanym.
W przypadku gdy opłata, w tym czynsz, z tytułu umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze została skalkulowana w sposób obejmujący koszty eksploatacji samochodu osobowego, przepis ust. 1 pkt 46a stosuje się do tej części opłaty, która obejmuje koszty eksploatacji samochodu osobowego.
ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 23 ust. 3b (stan prawny: 2026-09-16) ISAP
Poniesione wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 46 i 46a, oraz kwota, o której mowa w ust. 1 pkt 47a, obejmują także podatek od towarów i usług, który zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w jakiej zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług.
ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 23 ust. 5a (stan prawny: 2026-09-16) ISAP
VAT: 50% czy 100%
W przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, stanowi 50 % kwoty podatku: 1) wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika; 2) należnego z tytułu: a) świadczenia usług, dla którego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 podatnikiem jest ich usługobiorca, b) dostawy towarów, dla której zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 podatnikiem jest ich nabywca, c) wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów; 3) należnego, w przypadku, o którym mowa w art. 33a; 4) wynikającej z otrzymanego dokumentu celnego, deklaracji importowej w przypadku, o którym mowa w art. 33b, oraz z decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2–3 oraz art. 34.
ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86a ust. 1 (stan prawny: 2026-10-16) ISAP
Przepis ust. 1 nie ma zastosowania: 1) w przypadku gdy pojazdy samochodowe są: a) wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika lub b) konstrukcyjnie przeznaczone do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą, jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; 2) do towarów montowanych w pojazdach samochodowych i do związanych z tymi towarami usług montażu, naprawy i konserwacji, jeżeli przeznaczenie tych towarów wskazuje obiektywnie na możliwość ich wykorzystywania wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika.
ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86a ust. 3 (stan prawny: 2026-10-16) ISAP
Szczegóły warunków 100% odliczenia (ewidencja przebiegu, zasady używania, informacja VAT-26) opisuje kalkulator VAT od samochodu firmowego.
Zakres i zastrzeżenia
- Porównanie jest nominalne, bez dyskontowania, dla jednego okresu i jednej wartości samochodu po okresie.
- Leasing: tylko operacyjny (art. 23a pkt 1 ustawy o PIT), przy umowie co najmniej 24-miesięcznej.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: koszty nie obniżają podatku, więc porównania nie liczymy.
- Nie liczymy ryczałtu za prywatne używanie samochodu, składki zdrowotnej, daniny solidarnościowej, podatku od sprzedaży samochodu ani ubezpieczenia.
- Kalkulator nie zastępuje porady podatkowej; umowa leasingu lub najmu może mieć inne warunki niż założone.
Najczęstsze pytania
Jaki jest limit kosztów dla samochodu osobowego w firmie?
Do kosztów nie zalicza się odpisów od wartości samochodu osobowego powyżej limitu: 225 000 zł dla samochodu elektrycznego i wodorowego, 150 000 zł przy emisji CO2 poniżej 50 g/km oraz 100 000 zł w pozostałych przypadkach (art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT; pełny tekst w cytacie poniżej).
Jak limit działa przy leasingu i najmie?
Przy leasingu limit (art. 23 ust. 1 pkt 47a) dotyczy tylko tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu, czyli części kapitałowej raty (art. 23 ust. 5c). Przy najmie, dzierżawie i podobnych umowach limit w proporcji obejmuje opłaty z umowy, z wyjątkiem składek na ubezpieczenie.
Ile VAT odliczę od samochodu, leasingu i najmu?
Przy wydatkach związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego stanowi 50% kwoty podatku z faktury (art. 86a ust. 1 ustawy o VAT). 100% przysługuje, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej (art. 86a ust. 3).
Jaka część kosztów eksploatacji jest kosztem podatkowym?
Gdy samochód służy także celom niezwiązanym z działalnością, 25% wydatków na jego używanie jest wyłączone z kosztów, czyli kosztem jest 75% (art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT). Gdy samochód służy wyłącznie działalności, kalkulator liczy koszty w 100%.
A własny samochód prywatny użyty w firmie?
Dla samochodu osobowego niebędącego składnikiem majątku firmy wydatki na używanie są kosztem w wysokości 20%, pod warunkiem że samochód jest wykorzystywany także do celów działalności (art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT). Ten przypadek nie jest częścią porównania.
Czy nieodliczony VAT jest kosztem?
Tak, w ramach limitów: wydatki z pkt 46 i 46a oraz kwota z pkt 47a obejmują też VAT, którego podatnik nie odlicza (art. 23 ust. 5a ustawy o PIT). Kalkulator dolicza nieodliczony VAT do wartości samochodu i opłat.
Zobacz też