Faktura korygująca w KSeF krok po kroku: wystawienie korekty

Informacja o treści przepisów i opis struktury FA(3), nie porada prawna ani podatkowa. Nazwy przycisków i ekranów sprawdź w samej aplikacji lub programie do fakturowania.

Odpowiedź w trzech zdaniach

Błąd na fakturze wystawionej w KSeF poprawiasz wyłącznie fakturą korygującą, którą wystawia sprzedawca: art. 106k ustawy o VAT (nota korygująca) jest uchylony, a od 1 lutego 2026 roku noty korygujące nie funkcjonują, więc nabywca może tylko poprosić o korektę. Korekta w FA(3) wskazuje fakturę pierwotną (numer, data i numer KSeF) oraz pokazuje różnicę kwot, a przy zwrocie całości wartość wiersza zeruje fakturę pierwotną. Miesiąc rozliczenia w VAT zależy od kierunku zmiany: obniżenie podstawy z powodu opustu, zwrotu towaru lub zwrotu zapłaty przy fakturze ustrukturyzowanej rozliczasz za okres wystawienia korekty, a podwyższenie podstawy za okres, w którym zaistniała przyczyna podwyższenia (art. 29a ust. 17).

Co przygotować

• Fakturę pierwotną: numer, datę wystawienia, numer KSeF (z listy faktur w KSeF lub z programu do fakturowania) i kwoty netto, VAT, brutto.
• Dowód zdarzenia: zwrot towaru (dokument zwrotu), ustalenie nowej ceny z klientem (mail, zamówienie), prawidłowe dane nabywcy (wpis z rejestru lub potwierdzenie od klienta).
• Dostęp do KSeF z uprawnieniem do wystawiania faktur: ten sam, którego używasz do zwykłych faktur (pierwsza faktura w KSeF).
• Informację, czy zwrócono pieniądze, bo to wpływa na zapis w księgach i płatność.
• Ostatnią deklarację JPK_V7, w której ujęto fakturę pierwotną, na wypadek gdyby błąd dotyczył także deklaracji (osobna procedura: korekta deklaracji PIT, VAT i ZUS).

Krok po kroku

1. Ustal, czy korekta jest potrzebna. Fakturę korygującą wystawiasz, gdy po wystawieniu faktury zmieniła się podstawa opodatkowania lub kwota podatku, zwrócono podatnikowi towary i opakowania, zwrócono nabywcy całość lub część zapłaty albo stwierdzono pomyłkę w jakiejkolwiek pozycji fakturyprzepisW przypadku gdy po wystawieniu faktury: 1) podstawa opodatkowania lub kwota podatku wskazana w fakturze uległa zmianie, 2) (uchylony) 3) dokonano zwrotu podatnikowi towarów i opakowań, 4) dokonano zwrotu nabywcy całości lub części zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, 5) stwierdzono pomyłkę w jakiejkolwiek pozycji faktury – podatnik wystawia fakturę korygującą.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106j ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPkt 2 uchylony.. Nie wystawiasz noty korygującej: art. 106k ustawy o VAT jest uchylony i według podręcznika KSeF 2.0 od 1 lutego 2026 roku noty korygujące nie funkcjonują, a jedyną formą poprawienia błędu jest faktura korygująca wystawiona przez sprzedawcę.
2. Wybierz typ korekty. Błąd w cenie lub ilości, zwrot towaru i opust to korekta zmieniająca kwoty (in minus albo in plus). Literówka w nazwie towaru bez zmiany kwot to korekta treści pozycji. Błąd w nazwie lub adresie nabywcy to korekta danych nabywcy. Błędny NIP nabywcy ma osobną ścieżkę (krok 8).
3. Znajdź fakturę pierwotną w KSeF i skopiuj jej dane. Korektę faktury ustrukturyzowanej wystawia się jako fakturę ustrukturyzowaną (albo fakturę z art. 106nda ust. 1, czyli w trybie offline)przepisFakturę korygującą fakturę ustrukturyzowaną wystawia się w postaci faktury ustrukturyzowanej albo faktury, o której mowa w art. 106nda ust. 1.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106j ust. 4 (stan: 2026-10-16) ISAP. W aplikacji i w programach do fakturowania korektę zwykle zaczyna się z poziomu wybranej faktury sprzedaży; nazwę opcji sprawdź w swoim narzędziu.
4. Sprawdź, co musi być na korekcie. Faktura korygująca zawiera numer kolejny i datę wystawienia, numer identyfikujący w KSeF fakturę, której dotyczy korekta (z wyjątkiem faktur bez takiego numeru), dane z korygowanej faktury oraz nazwę towaru lub usługi objętych korektąprzepisFaktura korygująca powinna zawierać: 1) (uchylony) 2) numer kolejny oraz datę jej wystawienia; 2a) numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur fakturę, której dotyczy faktura korygująca, z wyjątkiem faktur korygujących wystawianych do faktur, dla których nie został nadany numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur; 3) dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura korygująca: a) określone w art. 106e ust. 1 pkt 1–5, b) nazwę (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą; 4) (uchylony) 5) jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego – odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej; 6) w przypadkach innych niż wskazane w pkt 5 – prawidłową treść korygowanych pozycji.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106j ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP. Gdy korekta zmienia kwoty, wpisujesz kwotę korekty podstawy opodatkowania lub podatku z podziałem na stawkiprzepisFaktura korygująca powinna zawierać: 1) (uchylony) 2) numer kolejny oraz datę jej wystawienia; 2a) numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur fakturę, której dotyczy faktura korygująca, z wyjątkiem faktur korygujących wystawianych do faktur, dla których nie został nadany numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur; 3) dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura korygująca: a) określone w art. 106e ust. 1 pkt 1–5, b) nazwę (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą; 4) (uchylony) 5) jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego – odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej; 6) w przypadkach innych niż wskazane w pkt 5 – prawidłową treść korygowanych pozycji.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106j ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP, czyli różnicę, nie nową sumę.
5. Wypełnij pola FA(3) wskazujące fakturę pierwotną. W elemencie DaneFaKorygowanej podajesz datę wystawienia (DataWystFaKorygowanej) i numer (NrFaKorygowanej) faktury pierwotnej. Gdy pierwotna faktura powstała w KSeF, w polu NrKSeF wpisujesz „1” i wypełniasz pole NrKSeFFaKorygowanej, czyli numer KSeF faktury pierwotnej. Gdy pierwotna faktura była wystawiona poza KSeF, w polu NrKSeFN wpisujesz „1”. Typ dokumentu to „KOR”. Programy do fakturowania i Aplikacja Podatnika wypełniają te pola same po wskazaniu faktury.
6. Wpisz kwoty korekty według zasady z podręcznika: pola podsumowania (podstawa, VAT, należność ogółem) zawierają różnicę względem faktury pierwotnej, więc przy obniżeniu są ujemne. Wiersze możesz korygować przez różnicę (przy całkowitym zwrocie ujemny wiersz zeruje wartość faktury pierwotnej), znacznikiem StanPrzed (osobny wiersz „przed” i „po”, zalecane przy zmianie stawki VAT) albo stornem. Do kilku kolejnych korekt tej samej faktury odnosisz się zawsze do kwot uwzględniających wcześniejsze korekty, a w DaneFaKorygowanej podajesz dane faktury pierwotnej.
7. Przy pomyłce w nazwie lub adresie nabywcy użyj sekcji Podmiot2K z pełnymi, błędnymi danymi z faktury pierwotnej, a poprawne dane wpisz w sekcji Podmiot2. Numer identyfikacyjny nabywcy ma być w obu sekcjach taki sam: podręcznik wskazuje, że korekcie nie podlegają błędne numery identyfikujące nabywcę.
8. Przy błędnym NIP nabywcy nie poprawiaj go na inny. Według podręcznika KSeF 2.0 wystawiasz fakturę korygującą do zera z błędnym NIP, a następnie wysyłasz do KSeF poprawną fakturę z prawidłowymi danymi nabywcy, bo faktura z błędnym NIP jest przypisana podmiotowi o tym numerze.
9. Opcjonalnie wpisz przyczynę korekty (pole PrzyczynaKorekty, nieobowiązkowe) i typ skutku w ewidencji VAT (pole TypKorekty, wartości 1, 2 albo 3, nieobowiązkowe: „1” oznacza skutek w dacie ujęcia faktury pierwotnej, „2” w dacie wystawienia korekty, „3” inną datę). Pola te nie zastępują reguł z kroku 10.
10. Ustal miesiąc rozliczenia w VAT dla obniżenia podstawy. Zasady poniżej dotyczą obniżeń z opustów i obniżek cen udzielonych po sprzedaży, wartości zwróconych towarów i opakowań oraz zwróconej nabywcy zapłatyprzepisPodstawę opodatkowania obniża się o: 1) kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen; 2) wartość zwróconych towarów i opakowań; 3) zwróconą nabywcy całość lub część zapłaty otrzymaną przed dokonaniem sprzedaży, jeżeli do niej nie doszło; 4) wartość zwróconych kwot dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze, o których mowa w ust. 1.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 29a ust. 10 (stan: 2026-10-16) ISAP; przy pomyłce w kwocie podatku na fakturze stosuje się je odpowiednio (art. 29a ust. 14). Podwyższenie podstawy: art. 29a ust. 17 (tabela niżej). Przy fakturze ustrukturyzowanej obniżenia dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym wystawiono fakturę korygującą w postaci faktury ustrukturyzowanejprzepisW przypadkach, o których mowa w ust. 10 pkt 1–3, obniżenia podstawy opodatkowania, w stosunku do podstawy określonej na wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem, dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym podatnik wystawił fakturę korygującą w postaci faktury ustrukturyzowanej, z zastrzeżeniem ust. 13a–13c.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 29a ust. 13 (stan: 2026-10-16) ISAP. Przy korekcie wystawionej w trybie offline lub w czasie awarii albo niedostępności KSeF i udostępnionej nabywcy przez KSeF obniżenia dokonuje się w okresie, w którym przesłano korektę do KSeFprzepisW przypadkach, o których mowa w ust. 10 pkt 1–3, jeżeli podatnik wystawił fakturę korygującą w postaci faktury, o której mowa w art. 106nda ust. 1, art. 106nf ust. 1 lub art. 106nh ust. 1, i udostępnił ją nabywcy przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur, obniżenia podstawy opodatkowania, w stosunku do podstawy określonej na wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem, dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym podatnik przesłał fakturę korygującą do Krajowego Systemu e-Faktur.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 29a ust. 13c (stan: 2026-10-16) ISAP. Przy korekcie w innej formie liczy się okres, w którym otrzymano potwierdzenie otrzymania korekty przez nabywcęprzepisW przypadkach, o których mowa w ust. 10 pkt 1–3, obniżenia podstawy opodatkowania, w stosunku do podstawy określonej na wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem, dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym podatnik otrzymał potwierdzenie otrzymania faktury korygującej przez nabywcę towaru lub usługi, jeżeli podatnik wystawił fakturę korygującą inną niż faktura ustrukturyzowana, z zastrzeżeniem ust. 13b i 13c.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 29a ust. 13a (stan: 2026-10-16) ISAP, z wyjątkami opisanymi w wyjaśnieniu faktura korygująca w 2027 roku.
11. Wyślij korektę do KSeF i zapisz numer KSeF korekty oraz UPO. Korektę wystawioną w trybie offline wysyłasz niezwłocznie, nie później niż w następnym dniu roboczym po dniu wystawieniaprzepisW przypadku gdy podatnik wystawi fakturę w sposób określony w ust. 1, jest obowiązany niezwłocznie, nie później niż w następnym dniu roboczym po dniu jej wystawienia, przesłać tę fakturę do Krajowego Systemu e-Faktur w celu przydzielenia numeru identyfikującego tę fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106nda ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP.
12. Ujmij korektę w JPK_V7 za okres z kroku 10. Jeśli nabywca nie odbiera faktur w KSeF, udostępnij mu korektę w inny sposób; od tego może zależeć moment obniżenia (art. 29a ust. 13a–13c).

Korekta in minus a korekta in plus

| Kierunek | Przykłady | Co mówi ustawa o VAT | | ------------------------------------------- | ------------------------------------------------- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | --------------------------------------------------------------------------------------- | | In minus (obniżenie podstawy lub podatku) | zwrot towaru, opust lub obniżka ceny po sprzedaży, zwrot zapłaty | art. 29a ust. 13 i kolejne: przy fakturze ustrukturyzowanej okres wystawienia korekty | | In plus (podwyższenie podstawy lub podatku) | zaniżona cena, pominięta pozycja | art. 29a ust. 17: korekty dokonuje się w rozliczeniu za okres, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania (nie za okres wystawienia korekty) |

Sama faktura korygująca w obu kierunkach wystawiana jest tak samo: z numerem KSeF faktury pierwotnej i różnicą kwot (przy korekcie in plus dodatnią).

Przykład liczbowy (2027)

Założenia: JDG, VAT czynny, stawka 23%. W marcu 2027 wystawiono w KSeF fakturę na 10 sztuk towaru po 500 zł netto.

Faktura pierwotna: 10 × 500 zł = 5 000,00 zł netto; VAT 23% = 1 150,00 zł; brutto 6 150,00 zł.

Obniżka ceny. W maju strony uzgadniają obniżkę ceny do 450 zł zamiast 500 zł (opust udzielony po sprzedaży).

• Prawidłowa wartość: 10 × 450 zł = 4 500,00 zł netto, VAT 1 035,00 zł, brutto 5 535,00 zł.
• Korekta (różnica): netto 4 500 - 5 000 = -500,00 zł; VAT 1 035 - 1 150 = -115,00 zł; brutto 5 535 - 6 150 = -615,00 zł.
• Pola FA(3): P_13_1 = -500, P_14_1 = -115, P_15 = -615.
• Korektę wystawiono w maju jako fakturę ustrukturyzowaną, więc obniżenie podstawy ujmujesz w rozliczeniu za maj (okres wystawienia korektyprzepisW przypadkach, o których mowa w ust. 10 pkt 1–3, obniżenia podstawy opodatkowania, w stosunku do podstawy określonej na wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem, dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym podatnik wystawił fakturę korygującą w postaci faktury ustrukturyzowanej, z zastrzeżeniem ust. 13a–13c.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 29a ust. 13 (stan: 2026-10-16) ISAP), nie za marzec.

Zwrot części towaru. Zamiast ceny: klient zwraca w maju 2 sztuki z 10 (przy cenie 500 zł).

• Zwrot: 2 × 500 zł = 1 000,00 zł netto; VAT 23% = 230,00 zł; brutto 1 230,00 zł.
• Korekta: P_13_1 = -1 000, P_14_1 = -230, P_15 = -1 230. Po korekcie faktura opiewa na 4 000,00 zł netto, 920,00 zł VAT, 4 920,00 zł brutto.
• Przy zwrocie całości wiersz korekty ma ujemną wartość równą wierszowi pierwotnemu i zeruje fakturę.
• Obniżenie ujmujesz w rozliczeniu za maj.

Korekta in plus. Gdyby cena miała być 550 zł zamiast 500 zł: 10 × 550 = 5 500 zł netto, VAT 1 265 zł; różnica to +500,00 zł netto, +115,00 zł VAT, +615,00 zł brutto. Podwyższenie podstawy ujmujesz za okres, w którym zaistniała przyczyna podwyższenia (art. 29a ust. 17), czyli np. za okres, w którym strony ustaliły wyższą cenę. Przy wątpliwościach co do przyczyny podwyższenia zapytaj doradcę podatkowego.

Pomyłka w nabywcy. W nazwie firmy była literówka: w Podmiot2K wpisujesz dane z faktury pierwotnej, w Podmiot2 dane poprawne, kwoty korekty to 0, NIP w obu sekcjach identyczny. Gdy był błędny NIP, wystawiasz korektę do zera (netto -5 000,00 zł, VAT -1 150,00 zł, brutto -6 150,00 zł) i nową fakturę z dobrym NIP.

Terminy

• Faktura korygująca: ustawa o VAT nie wyznacza w przytoczonych przepisach terminu jej wystawienia; wystawiasz ją, gdy zajdzie zdarzenie z art. 106j ust. 1. Opóźnienie przesuwa okres, w którym obniżysz podstawę opodatkowania.
• Wysyłka korekty w trybie offline: do następnego dnia roboczego po dniu wystawienia (art. 106nda ust. 2przepisW przypadku gdy podatnik wystawi fakturę w sposób określony w ust. 1, jest obowiązany niezwłocznie, nie później niż w następnym dniu roboczym po dniu jej wystawienia, przesłać tę fakturę do Krajowego Systemu e-Faktur w celu przydzielenia numeru identyfikującego tę fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106nda ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP).
• Rozliczenie: w JPK_V7 za miesiąc z kroku 10. Dla maja 2027 deklaracja jest do 25 czerwca 2027 (piątek), zgodnie z wyjaśnieniem JPK_V7 i pierwsza deklaracja VAT w nowej firmie.
• Obowiązek wystawiania faktur w KSeF: podatnicy są obowiązani wystawiać faktury ustrukturyzowane przy użyciu KSeFprzepisPodatnicy są obowiązani wystawiać faktury ustrukturyzowane przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106ga ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP; ramy czasowe dla małych firm: KSeF dla małych firm od 2027.

Najczęstsze błędy

1. Nota korygująca zamiast faktury korygującej: w KSeF od 1 lutego 2026 roku noty nie funkcjonują.
2. Nowa faktura zamiast korekty przy błędzie w cenie lub ilości, co dubluje sprzedaż.
3. Wpisanie na korekcie nowej sumy zamiast różnicy (korekta ma pokazać zmianę).
4. Brak numeru KSeF faktury pierwotnej w polu NrKSeFFaKorygowanej, mimo że pierwotna faktura powstała w KSeF.
5. Wpisywanie „0”, myślnika lub słowa „brak” w polach numeru KSeF przy fakturze pierwotnej spoza KSeF zamiast użycia znacznika NrKSeFN.
6. Poprawa błędnego NIP nabywcy na inny NIP zamiast korekty do zera i nowej faktury.
7. Obniżenie VAT w miesiącu faktury pierwotnej zamiast w okresie wskazanym w art. 29a ust. 13-13c (a podwyższenie zamiast w okresie z art. 29a ust. 17).
8. Pomylenie korekty faktury z korektą deklaracji JPK_V7.

Najczęstsze pytania

Czy w KSeF można wystawić notę korygującą?

Nie. Art. 106k ustawy o VAT, dotyczący noty korygującej, jest uchylony, a według podręcznika KSeF 2.0 od 1 lutego 2026 roku noty korygujące nie funkcjonują. Jedyną formą poprawienia błędu na wystawionej fakturze jest faktura korygująca wystawiona przez sprzedawcę. Nabywca może poprosić o korektę, ale sam jej nie wystawi.

Które pole FA(3) zawiera numer KSeF faktury pierwotnej?

Pole NrKSeFFaKorygowanej w elemencie DaneFaKorygowanej, razem ze znacznikiem NrKSeF o wartości „1”. Obok podajesz datę (DataWystFaKorygowanej) i numer (NrFaKorygowanej) faktury pierwotnej. Zgodnie z art. 106j ust. 2 pkt 2a korekta zawiera numer identyfikujący fakturę w KSeFprzepisFaktura korygująca powinna zawierać: 1) (uchylony) 2) numer kolejny oraz datę jej wystawienia; 2a) numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur fakturę, której dotyczy faktura korygująca, z wyjątkiem faktur korygujących wystawianych do faktur, dla których nie został nadany numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur; 3) dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura korygująca: a) określone w art. 106e ust. 1 pkt 1–5, b) nazwę (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą; 4) (uchylony) 5) jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego – odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej; 6) w przypadkach innych niż wskazane w pkt 5 – prawidłową treść korygowanych pozycji.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106j ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP, z wyjątkiem faktur bez takiego numeru.

Jak skorygować fakturę wystawioną poza KSeF?

Wystaw korektę jako fakturę ustrukturyzowaną i wskaż fakturę pierwotną jej numerem i datą wystawienia, a w polu NrKSeFN wpisz „1”. Faktura bez numeru KSeF jest przypadkiem, w którym numeru KSeF na korekcie nie wymaga sięprzepisFaktura korygująca powinna zawierać: 1) (uchylony) 2) numer kolejny oraz datę jej wystawienia; 2a) numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur fakturę, której dotyczy faktura korygująca, z wyjątkiem faktur korygujących wystawianych do faktur, dla których nie został nadany numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur; 3) dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura korygująca: a) określone w art. 106e ust. 1 pkt 1–5, b) nazwę (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą; 4) (uchylony) 5) jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego – odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej; 6) w przypadkach innych niż wskazane w pkt 5 – prawidłową treść korygowanych pozycji.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106j ust. 2 (stan: 2026-10-16) ISAP.

Czy można skorygować kilka faktur jedną korektą?

W przypadku opustu lub obniżki ceny dla jednego odbiorcy można wystawić jedną fakturę korygującą dotyczącą dostaw w danym okresie, ze wskazaniem okresu opustuprzepisW przypadku gdy podatnik udziela opustu lub obniżki ceny, może wystawić fakturę korygującą dotyczącą dostaw towarów lub świadczenia usług na rzecz jednego odbiorcy w danym okresie, która: 1) zawiera dodatkowo wskazanie okresu, do którego odnoszą się udzielany opust lub udzielana obniżka; 2) może nie zawierać nazwy (rodzaju) towaru lub usługi objętych korektą – w przypadku gdy korekta dotyczy wszystkich dostaw towarów i świadczonych usług.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106j ust. 3 (stan: 2026-10-16) ISAP. Struktura FA(3) pozwala też na jednej korekcie wskazać wiele faktur pierwotnych (element DaneFaKorygowanej występuje wielokrotnie, do 50 000 razy).

W którym miesiącu rozliczyć korektę in minus?

Przy fakturze ustrukturyzowanej w okresie, w którym wystawiono korektę (art. 29a ust. 13przepisW przypadkach, o których mowa w ust. 10 pkt 1–3, obniżenia podstawy opodatkowania, w stosunku do podstawy określonej na wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem, dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym podatnik wystawił fakturę korygującą w postaci faktury ustrukturyzowanej, z zastrzeżeniem ust. 13a–13c.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 29a ust. 13 (stan: 2026-10-16) ISAP), czyli zwykle w miesiącu wystawienia korekty, a nie faktury pierwotnej. Wyjątki dla trybu offline, awarii i niedostępności KSeF opisuje wyjaśnienie o fakturze korygującej w 2027 roku.

Co zrobić przy błędnym NIP nabywcy?

Wystawić korektę do zera z błędnym NIP i wysłać nową fakturę z prawidłowymi danymi nabywcy. Podręcznik KSeF 2.0 wyraźnie odradza poprawianie błędnego NIP na inny prawidłowy w jednej korekcie.

Czy trzeba korygować deklarację JPK_V7 po wystawieniu korekty?

Nie za samo wystawienie korekty: korektę faktury ujmujesz w deklaracji za właściwy okres. Deklarację korygujesz dopiero, gdy błąd dotyczy już złożonej deklaracji (zob. korekta deklaracji PIT, VAT i ZUS).