PPK dla pracodawcy i pracownika: wpłaty, kto płaci i jak liczyć
Stan prawny: ustawa o PPK (stan 2026-07-29), ustawa o PIT (2026-09-16; druk 3293 uchwalony 5.11.2026, czeka na podpis Prezydenta, nie zmienia wyników przykładów), ustawa o sus (2026-10-16) · aktualizacja: 2026-11-11
Informacja o treści przepisów i procedur, nie porada prawna ani podatkowa. Sprawdź stan prawny w ISAP oraz aktualny wygląd serwisów ZUS i podatki.gov.pl przed złożeniem dokumentów.
Odpowiedź w trzech zdaniach
Pracodawca wpłaca do PPK 1,5 % wynagrodzenia i może zadeklarować dodatkowe do 2,5 %, a pracownik wpłaca 2 %. Przy brutto 8 000 zł to 120 zł od pracodawcy i 160 zł od pracownika; netto spada o 175 zł (z 5 783,91 zł do 5 608,91 zł), bo wpłata pracodawcy zwiększa przychód podatkowy. Pracownik może zrezygnować z wpłat na podstawie pisemnej deklaracji.
| Kto | pracodawca (podmiot zatrudniający) i pracownik (osoba zatrudniona) |
|---|---|
| Termin | umowa o prowadzenie PPK po 14 dniach zatrudnienia, najpóźniej do 10. dnia miesiąca po 3 miesiącach zatrudnienia |
| Czas | zapis automatyczny, rezygnacja jedną deklaracją |
| Koszt | pracodawca 1,5 % do 4 % wynagrodzenia, pracownik 2 % wynagrodzenia |
Kalkulator
Przykłady policzył kalkulator PPK. Wpisz brutto, wybierz stawki i sprawdź wpłaty oraz wpływ na netto.
Krok 1. Kto wpłaca i ile
- Pracodawca: wpłata podstawowa 1,5 % wynagrodzenia, a dodatkowa do 2,5 %, jeśli zadeklaruje ją w umowie o zarządzanie PPKprzepisWpłata podstawowa finansowana przez podmiot zatrudniający wynosi 1,5 % wynagrodzenia. 2. Podmiot zatrudniający może zadeklarować w umowie o zarządzanie PPK dokonywanie wpłaty dodatkowej w wysokości do 2,5 % wynagrodzenia.ustawa o pracowniczych planach kapitałowych, art. 26 ust. 1–2 (stan: 2026-07-29) ISAPWpłata pracodawcy do PPK: podstawowa 1,5 % wynagrodzenia, dodatkowa do 2,5 % (deklarowana w umowie o zarządzanie PPK). Wpłaty pracodawcy nie są wliczane do podstawy obowiązkowych składek emerytalnej i rentowych (art. 26 ust. 5).. Łącznie wpłaty pracodawcy mogą sięgnąć 4 % wynagrodzenia.
- Pracownik: wpłata podstawowa wynosi 2 % wynagrodzenia, z zastrzeżeniem ust. 2przepisWpłata podstawowa finansowana przez uczestnika PPK wynosi 2 % wynagrodzenia, z zastrzeżeniem ust. 2.ustawa o pracowniczych planach kapitałowych, art. 27 ust. 1 (stan: 2026-07-29) ISAP. Ustawa przewiduje więc przypadki innej wysokości wpłaty pracownika; kalkulator liczy stawkę podstawową 2 %.
Pracodawca wybiera instytucję finansową w porozumieniu z zakładową organizacją związkowąprzepisPodmiot zatrudniający, w porozumieniu z zakładową organizacją związkową działającą w tym podmiocie zatrudniającym, wybiera instytucję finansową, z którą zostanie zawarta umowa o zarządzanie PPK. Wyboru dokonuje się w szczególności na podstawie oceny proponowanych przez instytucje finansowe warunków zarządzania środkami gromadzonymi w PPK, ich efektywności w zarządzaniu aktywami oraz posiadanego przez nie doświadczenia w zarządzaniu funduszami inwestycyjnymi lub funduszami emerytalnymi. Wyboru 4) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2025 r. poz. 620, 769, 794, 1165, 1173 i 1235. dokonuje się mając także na uwadze najlepiej rozumiany interes osób zatrudnionych.ustawa o pracowniczych planach kapitałowych, art. 7 ust. 3 (stan: 2026-07-29) ISAP, z którą zawiera umowę o zarządzanie PPK.
Krok 2. Kogo obejmuje PPK i kiedy
Pracodawca zawiera umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby zatrudnionej nie wcześniej niż po upływie 14 dni zatrudnienia i nie później niż do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął termin 3 miesięcy zatrudnieniaprzepisPodmiot zatrudniający zawiera umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby zatrudnionej niewcześniej niż po upływie 14 dni zatrudnienia i nie później niż do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął termin 3 miesięcy zatrudnienia, chyba że osoba zatrudniona zadeklaruje przed upływem tego terminu niedokonywanie wpłat do PPK, na podstawie deklaracji, złożonej w formie pisemnej podmiotowi zatrudniającemu, albo przestanie być w stosunku do tego podmiotu zatrudniającego osobą zatrudnioną. Do deklaracji, o których mowa w zdaniu poprzednim, przepis art. 23 stosuje się odpowiednio.ustawa o pracowniczych planach kapitałowych, art. 16 ust. 1 (stan: 2026-07-29) ISAP, chyba że osoba złoży wcześniej pisemną deklarację niedokonywania wpłat. Wiek decyduje o zapisie:
- po ukończeniu 70. roku życia najpóźniej w pierwszym dniu zatrudnienia pracodawca nie zawiera umowyprzepisPodmiot zatrudniający nie zawiera umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby zatrudnionej, która najpóźniej w pierwszym dniu zatrudnienia ukończyła 70. rok życia.ustawa o pracowniczych planach kapitałowych, art. 15 ust. 1 (stan: 2026-07-29) ISAP,
- między 55. a 70. rokiem życia umowa jest zawierana wyłącznie na wniosek osoby zatrudnionejprzepisPodmiot zatrudniający zawiera umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby zatrudnionej, która ukończyła 55. rok życia i nie ukończyła 70. roku życia, wyłącznie na jej wniosek. Podmiot zatrudniający jest obowiązany do poinformowania osoby zatrudnionej, o której mowa w zdaniu pierwszym, o możliwości złożenia wniosku.ustawa o pracowniczych planach kapitałowych, art. 15 ust. 2 (stan: 2026-07-29) ISAP, a pracodawca informuje o możliwości jego złożenia.
Krok 3. Rezygnacja i ponowny zapis
Pracownik, który złożył deklarację rezygnacji, nie jest objęty wpłatami, ale co 4 lata, do ostatniego dnia lutego, pracodawca informuje go o ponownym dokonywaniu wpłatprzepisCo 4 lata, w terminie do ostatniego dnia lutego danego roku, podmiot zatrudniający informuje uczestnika PPK, który złożył deklarację, o której mowa w ust. 2, o ponownym dokonywaniu wpłat za tego uczestnika zgodnie z ust. 6.ustawa o pracowniczych planach kapitałowych, art. 23 ust. 5 (stan: 2026-07-29) ISAP, a od 1 kwietnia dokonuje wpłat za pracownika, chyba że ten ponownie zrezygnujeprzepisCo 4 lata, od dnia 1 kwietnia, podmiot zatrudniający dokonuje wpłat za uczestnika PPK, o którym mowa w ust. 2, chyba że uczestnik PPK ponownie zrezygnuje z dokonywania wpłat do PPK, składając podmiotowi zatrudniającemu deklarację, o której mowa w ust. 2. Przepis ust. 4 stosuje się odpowiednio.ustawa o pracowniczych planach kapitałowych, art. 23 ust. 6 (stan: 2026-07-29) ISAP.
Krok 4. Jak policzyć wpłaty i wpływ na wypłatę
Wpłaty liczysz od wynagrodzenia: pracodawca 1,5 % (do 4 % z wpłatą dodatkową), pracownik 2 %. Kalkulator przyjmuje podstawę wpłat taką jak podstawa składek emerytalnej i rentowej. Wpłata pracodawcy zwiększa przychód podatkowy pracownika (tak liczy kalkulator, bez osobnego cytatu w danych serwisu), więc rośnie dochód i zaliczka PIT. Wpłata pracownika jest potrącana z wypłaty netto. Skala PIT to 12 % minus kwota zmniejszająca 3 600 zł do progu 120 000 złprzepisPodatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 29–30f, pobiera się od podstawy jego obliczenia według następującej skali podatkowej: do 120 000 zł – 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł; ponad 120 000 zł – 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 27 ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAPSkala wg stanu prawnego 2026 (tabela z ustawy zapisana jako zdania). Druk 3293: ustawa uchwalona, czeka na podpis Prezydenta, termin ok. 27.11.2026; od 1.01.2027 progi 130 000 i 150 000 zł, stawki 12/24/32 %.. Składka zdrowotna nie zmienia się przy PPK.
Przykład liczbowy 1. Brutto 8 000 zł
| Pozycja | Bez PPK | PPK 1,5 % i 2 % | PPK 4 % i 2 % |
|---|---|---|---|
| Wpłata pracodawcy | 0 zł | 120,00 zł | 320,00 zł |
| Wpłata pracownika | 0 zł | 160,00 zł | 160,00 zł |
| Dochód do opodatkowania | 6 653 zł | 6 773 zł | 6 973 zł |
| Zaliczka PIT | 498 zł | 513 zł | 537 zł |
| Zdrowotna | 621,29 zł | 621,29 zł | 621,29 zł |
| Netto | 5 783,91 zł | 5 608,91 zł | 5 584,91 zł |
Różnica netto przy PPK 1,5 % i 2 % to 175,00 zł: 160 zł wpłaty pracownika i 15 zł wyższej zaliczki PIT. Roczne wpłaty to 1 440 zł od pracodawcy i 1 920 zł od pracownika. Koszt pracodawcy wzrasta o 120 zł do 9 758,40 zł; szczegóły w poradniku o koszcie pracodawcy.
Przykład liczbowy 2. Płaca minimalna
| Pozycja | 2026 (4 806 zł) | 2027 (4 950 zł) |
|---|---|---|
| Wpłata pracownika 2 % | 96,12 zł | 99,00 zł |
| Wpłata pracodawcy 1,5 % | 72,09 zł | 74,25 zł |
| Dochód do opodatkowania | 3 969 zł | 4 096 zł |
| Zaliczka PIT | 176 zł | 192 zł |
| Netto z PPK | 3 501,73 zł | 3 595,93 zł |
| Netto bez PPK | 3 605,85 zł | 3 703,93 zł |
Minimalne wynagrodzenie od 2027 roku wynosi 4 950 złprzepisOd dnia 1 stycznia 2027 r. ustala się minimalne wynagrodzenie za pracę w wysokości 4950 zł.Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14 września 2026 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2027 r. (Dz. U. 2026 poz. 1213), § 1 (stan: Dz. U. 2026 poz. 1213 (ogłoszone 15.09.2026), obowiązuje od 1.01.2027) ISAPPłaca minimalna 2027: 4 950 zł miesięcznie.. Przy tej pensji PPK obniża netto o 108,00 zł.
Najczęstsze błędy
- Liczenie, że netto spada tylko o wpłatę pracownika; dochodzi wyższa zaliczka PIT od wpłaty pracodawcy.
- Pomijanie wpłaty dodatkowej pracodawcy w koszcie, gdy umowa o zarządzanie ją przewiduje.
- Zapisywanie osób po 70. roku życia (zakaz zapisu) lub między 55. a 70. rokiem bez wniosku.
- Przeoczenie informacji co 4 lata do końca lutego dla osób, które zrezygnowały.
- Nieuwzględnianie PPK w koszcie etatu przy ofercie dla kandydata.
Najczęstsze pytania
Ile pracodawca wpłaca do PPK?
1,5 % wynagrodzenia, czyli 120 zł przy 8 000 zł brutto, plus opcjonalnie do 2,5 %, jeśli pracodawca zadeklaruje to w umowie o zarządzanie PPK.
Ile wpłaca pracownik?
Wpłata podstawowa wynosi 2 % wynagrodzenia, czyli 160 zł przy 8 000 zł brutto, z zastrzeżeniem przypadków z art. 27 ust. 2.
Czy można zrezygnować z PPK?
Tak, przez pisemną deklarację składaną pracodawcy przed upływem terminu na zawarcie umowy. Po 4 latach pracodawca ponownie informuje o wpłatach i od 1 kwietnia je realizuje, jeśli pracownik nie zrezygnuje ponownie.
Czy wpłata pracodawcy to koszt, czy przychód pracownika?
Dla pracodawcy to koszt ponad brutto. Dla pracownika kalkulator traktuje ją jako przychód podatkowy, więc zaliczka PIT rośnie o 15 zł przy 8 000 zł.
Zobacz także
Źródła
- Ustawa o pracowniczych planach kapitałowych art. 7 ust. 3, art. 15 ust. 1-2, art. 16 ust. 1, art. 23 ust. 5-6, art. 26 ust. 1-2, art. 27 ust. 1 (stan 2026-07-29) https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20180002215
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 27 ust. 1, art. 32 ust. 2 i 4 (stan 2026-09-16) https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19910800350
- Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych art. 22 ust. 1 (stan 2026-10-16) https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19981370887
- Rozporządzenie RM w sprawie minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2027 r. (Dz. U. 2026 poz. 1213) https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/1213/ogl