Zamknięcie JDG krok po kroku: CEIDG, ZUS, VAT-Z, spis

Informacja o treści przepisów, nie porada prawna ani podatkowa. Sprawdź stan prawny w ISAP przed decyzją.

Odpowiedź w trzech zdaniach

Zamknięcie JDG zaczyna się od wniosku o wykreślenie z CEIDG: jest bezpłatny, a wykreślenie następuje najpóźniej w następnym dniu roboczym. Wniosek sam uruchamia przekazanie danych do urzędu skarbowego, GUS, ZUS i KRUS, ale nie zwalnia z własnych obowiązków: wyrejestrowania ubezpieczonych (ZWUA w 7 dni), VAT-Z, spisu z natury, ostatnich deklaracji i wpłat. Cały proces mieści się zwykle w 1-2 miesiącach od dnia zakończenia pracy, a zeznanie roczne za rok likwidacji składasz w terminie standardowym.

Najpierw decyzja: zamknięcie czy zawieszenie

Jeśli możesz wrócić do działalności, zawieszenie bywa tańsze i prostsze niż zamknięcie i ponowne zakładanie firmy. Porównanie skutków w ZUS, VAT i PIT jest w artykule Zawieszenie działalności gospodarczej: ZUS, VAT, PIT, ryczałt. Dalej opisujemy trwałe zamknięcie. Ten poradnik dotyczy jednoosobowej działalności; wspólnicy spółki cywilnej mają dodatkowe obowiązki (NIP-2, RG-OP), opisane na biznes.gov.pl.

Co przygotować

• Datę faktycznego zaprzestania działalności: od niej liczysz większość terminów.
• Dostęp do konta w biznes.gov.pl przez Login.gov.pl: profil zaufany lub e-dowód (do podpisania wniosku).
• Dane do wyrejestrowania w ZUS: Twoje i ewentualnych pracowników, współpracujących osób i członków rodziny.
• Dostęp do PUE ZUS albo program płatnika, jeśli ZWUA składasz osobno.
• Listę towarów, materiałów i wyposażenia z fakturami zakupu (do spisu z natury).
• Ewidencję środków trwałych i wyposażenia (do wykazu składników majątku).
• Protokoły i dokumenty kasy fiskalnej, jeśli ją masz.
• Dane rachunku firmowego, jeśli czekasz na zwrot VAT.

Krok 1. Wniosek o wykreślenie z CEIDG

1. Wejdź na biznes.gov.pl i otwórz usługę „Wykreślenie z CEIDG” (strona usługi: biznes.gov.pl/pl/portal/ou738).
2. Kliknij „Załatw online” i zaloguj się przez Login.gov.pl: „profil zaufany” albo „e-dowód”.
3. Wypełnij wniosek CEIDG-1 w kreatorze. Wpisz datę faktycznego zaprzestania działalności. Od 1 listopada 2026 wniosek zawiera PESEL, a cudzoziemiec bez PESEL podaje unikalny identyfikator UE; jeśli w Twoim wpisie brakuje obu, uzupełnij je we wniosku.
4. Podpisz wniosek profilem zaufanym albo podpisem kwalifikowanym i wyślij.
5. Wykreślenie następuje najpóźniej w następnym dniu roboczym po wysłaniu wniosku online (po złożeniu osobistym w urzędzie lub doręczeniu listem rejestrowanym, liczy się ten dzień).
6. Zaświadczenie o wykreślonym wpisie pobierzesz z wyszukiwarki w bazie CEIDG, wybierając „Pobierz PDF”.

Wniosek można też złożyć osobiście w urzędzie miasta lub gminy albo listem rejestrowanym z podpisem poświadczonym notarialnie. Wniosek składany w CEIDG jest wolny od opłatprzepisArt. 13. Wniosek o wpis do CEIDG jest wolny od opłat.ustawa o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy, art. 13 (stan: 2026-10-16) ISAPWpis do CEIDG jest bezpłatny.. Przepisy nie wskazują terminu na ten wniosek, ale biznes.gov.pl zaznacza, że ma on odpowiadać stanowi faktycznemu, więc nie opóźniaj go, bo do dnia wykreślenia ciągną się obowiązki wobec ZUS i urzędu skarbowego.

CEIDG przekazuje informację o wykreśleniu do urzędu skarbowego, GUS, ZUS i KRUS. Nie musisz zawiadamiać ich osobno, ale poniższe formularze dalej są Twoje.

Krok 2. Wyrejestrowanie z ZUS

Wniosek CEIDG powoduje automatyczne wyrejestrowanie płatnika składek (formularz ZUS ZWPA). Nie wyrejestruje jednak ubezpieczonych. Masz na to 7 dni od faktycznego zaprzestania działalności:

• ZUS ZWUA dla Ciebie i dla osób współpracujących,
• ZUS ZCNA dla członków rodziny zgłoszonych do ubezpieczenia zdrowotnego,
• ZUS ZWUA dla pracowników (jako płatnik, z datą dnia następującego po dniu rozwiązania stosunku pracy i właściwym kodem przyczyny).

Formularze możesz dołączyć do wniosku CEIDG albo złożyć w ZUS elektronicznie lub papierowo. Zasady przy zgłoszeniach opisuje art. 36 ust. 4 ustawy o SUS: 7 dni od daty powstania obowiązkuprzepisZgłoszeń, o których mowa w ust. 2 i 3, dokonuje się w terminie 7 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczenia, z zastrzeżeniem ust. 4a–5a i 9a.ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 36 ust. 4 (stan: 2026-10-16) ISAPDla przedsiębiorcy (art. 6 ust. 1 pkt 5) obowiązek zgłoszenia ciąży na nim samym (ust. 3); termin 7 dni z ust. 4, wyjątek dla działalności rozpoczętej w styczniu: ust. 4b (tylko ubezpieczony z art. 18c ust. 1, preferencyjne składki).; przy wyrejestrowaniu stosuj termin podany w poradniku biznes.gov.pl.

Ostatnie składki. Opłacasz je w kolejnym miesiącu po zamknięciu firmy. Dla płatników bez osobowości prawnej termin to 20. dzień następnego miesiącaprzepisPłatnik składek przesyła w tym samym terminie deklarację rozliczeniową, imienne raporty miesięczne oraz opłaca składki za dany miesiąc, z zastrzeżeniem ust. 1a, nie później niż: 1) (uchylony) 2) do 5 dnia następnego miesiąca – dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych; 3) do 15 dnia następnego miesiąca – dla płatników składek posiadających osobowość prawną; 4) do 20 dnia następnego miesiąca – dla pozostałych płatników składek.ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 47 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPkt 3: płatnicy z osobowością prawną do 15. dnia; pkt 4: pozostali płatnicy (m.in. osoby fizyczne prowadzące działalność) do 20. dnia następnego miesiąca.. Podstawę składek za miesiąc zakończenia zmniejszasz proporcjonalnie do liczby dni ubezpieczenia. Składka zdrowotna jest liczona w pełnej wysokości. Prawo do świadczeń zdrowotnych zachowujesz przez 30 dni od ustania ubezpieczenia. Zasady składki zdrowotnej w roku likwidacji opisuje artykuł Składka zdrowotna 2027.

Krok 3. Urząd skarbowy: VAT-Z (dotyczy podatników VAT czynnych)

1. Złóż formularz VAT-Z w urzędzie skarbowym właściwym na ostatni dzień działalności, w terminie 7 dni od zaprzestania czynności opodatkowanych (art. 96 ust. 6 w związku z ust. 12 ustawy o VAT).
2. Możesz to zrobić elektronicznie (e-Urząd Skarbowy, e-Deklaracje), osobiście lub listownie.
3. Wraz z VAT-Z wygasa status VAT-UE.

Podatnik zwolniony z VAT nie składa VAT-Z ani spisu z natury dla VAT.

Krok 4. Spis z natury i wykaz składników majątku

Przy likwidacji pojawiają się dwa różne dokumenty, bo wymagają ich różne ustawy.

Spis z natury dla VAT (art. 14 ustawy o VAT)

• Kto: czynny podatnik VAT, który kończy działalność. Nie dotyczy podatników zwolnionych z VAT.
• Co ujmujesz: towary handlowe, materiały, wyposażenie i środki trwałe, które na dzień likwidacji zostają w firmie i przy nabyciu dawały prawo do odliczenia VAT. Towary bez prawa do odliczenia pomijasz.
• Wycena: cena nabycia towarów lub towarów podobnych, a gdy jej brak, koszt wytworzenia, ustalone na dzień zaprzestania działalności (art. 14 ust. 8 w związku z art. 29a ust. 2 ustawy o VAT). Dla używanego laptopa czy auta to dzisiejsza wartość, a nie cena z faktury sprzed lat; cenę z faktury przyjmiesz dla towarów, których cena się nie zmieniła.
• Kiedy: na dzień zakończenia działalności. Spis podpisuje właściciel i osoby, które go sporządziły.
• VAT ze spisu w deklaracji: od 1 stycznia 2027 r. nie składasz osobnej informacji o spisie. Kwotę VAT należnego ze spisu wykazujesz w JPK_V7 z deklaracją za okres obejmujący dzień zaprzestania działalności (art. 14 ust. 5 ustawy o VAT w brzmieniu od 1.01.2027). Sam spis zostaje u Ciebie, pokazujesz go na żądanie kontroli.
• Sprzedałeś wszystko: spis ma wartość 0 zł i nie ma VAT należnego ze spisu.
• Po likwidacji: sprzedaż towarów objętych spisem w ciągu 12 miesięcy od zaprzestania czynności jest zwolniona z VAT, pod warunkiem rozliczenia VAT od spisu (art. 14 ust. 7).

Spis z natury dla PIT (tylko przy PKPiR)

Remanent likwidacyjny sporządzasz na dzień likwidacji, jeśli prowadzisz podatkową księgę przychodów i rozchodów. Obejmuje towary, materiały, półfabrykaty, produkty gotowe i produkcję w toku, bez środków trwałych. Jeśli świadczysz wyłącznie usługi niematerialne i nie miałeś towarów ani materiałów, spisu nie ma co ująć. Wycenę wykonujesz w ciągu 14 dni od zakończenia spisu, a jego wartość wpisujesz jako ostatni zapis w PKPiR (także gdy wynosi zero). Do urzędu spisu nie składasz.

Poradniki urzędowe różnią się co do ryczałtu: podatki.gov.pl wymaga od ryczałtowca wykazu składników majątku, biznes.gov.pl w jednym miejscu wymienia też spis z natury. Bezpieczna praktyka: sporządź oba dokumenty, jeśli masz jakiekolwiek towary lub materiały.

Wykaz składników majątku

Na dzień likwidacji sporządzasz wykaz (art. 24 ust. 3a ustawy o PIT) niezależnie od formy opodatkowania: nazwa, data nabycia, wydatki i wartość początkowa składnika, metoda i suma odpisów amortyzacyjnych. Obejmuje też środki trwałe i wyposażenie (samochód, laptop). Nie składasz go w urzędzie, tylko przechowujesz do przedawnienia zobowiązania.

Krok 5. Ostatnia deklaracja VAT i JPK

W ostatnim JPK_V7 z deklaracją (za okres obejmujący dzień zakończenia działalności) wykazujesz:

• podatek należny i naliczony z normalnych transakcji tego okresu,
• podatek należny od towarów ze spisu (obowiązek podatkowy powstaje w dniu zaprzestania czynności),
• korektę VAT naliczonego od środków trwałych tylko wtedy, gdy przy zakupie odliczałeś VAT częściowo (proporcją) i okres korekty nie minął: przy opodatkowaniu w spisie przyjmuje się, że składnik służy czynnościom opodatkowanym do końca okresu korekty, a korektę robisz jednorazowo w tej samej deklaracji (art. 91 ust. 4 i 5 ustawy o VAT). Przy pełnym odliczeniu korekta nic nie zmienia,
• ewentualną nadwyżkę VAT naliczonego do zwrotu.

Terminy: podatnik miesięczny składa deklarację do 25. dnia następnego miesiącaprzepisPodatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2– 10, art. 130c, art. 133 i art. 138g ust. 2.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 99 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP; gdy ten dzień wypada w sobotę lub dzień wolny, termin przesuwa się na następny dzień roboczyprzepisJeżeli ostatni dzień terminu do wykonania czynności przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej.ustawa – Ordynacja podatkowa, art. 12 § 5 (stan: 2026-10-08) ISAPTermin przypadający na sobotę lub dzień ustawowo wolny przesuwa się na następny dzień roboczy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej.. Szczegóły JPK_V7 opisuje artykuł JPK_V7 i pierwsza deklaracja VAT. Faktury korygujące do sprzedaży sprzed zamknięcia wystawiasz według zasad z artykułu Faktura korygująca w 2027; wystawianie faktur w KSeF opisuje KSeF dla małych firm.

Krok 6. PIT i ostatnia wpłata zaliczki

| Forma opodatkowania | Ostatnia wpłata | Zeznanie za rok likwidacji | | --------------------- | ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | --------------------------------------- | --------------------------------------------- | | Skala lub liniowy 19% | zaliczka do 20. dnia miesiąca po likwidacji (przy likwidacji w grudniu lub IV kwartale do 20 stycznia) | PIT-36 lub PIT-36L, od 15 lutego do 30 kwietnia roku następnegoprzepisPodatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zeznania złożone przed początkiem terminu uznaje się za złożone w dniu 15 lutego roku następującego po roku podatkowym.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 45 ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP | | Ryczałt | ryczałt za ostatni miesiąc lub kwartał do 20. dnia następnego miesiąca | PIT-28, od 15 lutego do 30 kwietnia | | Karta podatkowa | PIT-16Z w 7 dni od likwidacji; podatek za ostatni miesiąc to 1/30 należności za każdy dzień, płatny do 7. dnia następnego miesiąca | PIT-16A do końca lutego roku następnego |

Miesięczne zaliczki opisuje art. 44 ust. 3 ustawy o PITprzepisPodatnicy, o których mowa w ust. 1, są obowiązani wpłacać zaliczki miesięczne. Wysokość zaliczek, z zastrzeżeniem ust. 3f, ustala się w następujący sposób: 1) obowiązek wpłacania zaliczki powstaje, poczynając od miesiąca, w którym dochody te przekroczyły kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz najniższej stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1; 2) zaliczkę za ten miesiąc stanowi podatek obliczony od tego dochodu według zasad określonych w art. 26 i art. 27; 3) zaliczkę za dalsze miesiące ustala się w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek za miesiące poprzedzające.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 44 ust. 3 (stan: 2026-09-16) ISAPZaliczki liczy się według skali z art. 27 ust. 1. Druk 3293: ustawa uchwalona, czeka na podpis Prezydenta, termin ok. 27.11.2026; od 1.01.2027 progi 130 000 i 150 000 zł, stawki 12/24/32 %. Zmienia art. 27 ust. 1 i art. 32 ust. 2 i 3 ustawy o PIT.. Zasady rocznego rozliczenia: Rozliczenie roczne JDG. Jeśli zeznanie składasz za rok, w którym zamknąłeś firmę, wykaż dochód lub stratę z działalności za okres do dnia likwidacji.

Krok 7. Środki trwałe i majątek po zamknięciu

Masz trzy drogi dla składnika majątku firmy:

1. Sprzedaż przed zamknięciem. Przychód i koszt (wartość netto) rozliczasz w firmie, a sprzedaż jest opodatkowana VAT według zwykłych zasad (faktura w KSeF, 23% lub inna stawka). Taki składnik nie wchodzi do spisu.
2. Przekazanie na cele prywatne po zamknięciu. Wchodzi do spisu VAT i wykazu składników majątku. VAT należny z spisu wykazujesz w ostatniej deklaracji.
3. Sprzedaż po zamknięciu. Jeśli nastąpi w ciągu 6 lat liczonych od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu likwidacji, powstaje przychód z działalności: rozliczasz go w PIT-36, PIT-36L (dochód lub strata) lub PIT-28 (ryczałt 3% od ruchomości, 10% od nieruchomości innych niż mieszkalne). Po 6 latach sprzedaż jest neutralna podatkowo, o ile nie jest częścią innej działalności. Sprzedaż nieruchomości mieszkalnych ma odrębne zasady.

Krok 8. Kasa fiskalna

Jeśli sprzedawałeś osobom fizycznym i ewidencjonowałeś sprzedaż w kasie (art. 111 ust. 1 ustawy o VATprzepisPodatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 111 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP):

1. W ostatnim dniu wydrukuj raport fiskalny dobowy.
2. Zleć serwisantowi odczyt pamięci fiskalnej i sporządzenie raportu rozliczeniowego. Serwisant spisuje protokół.
3. W ciągu 5 dni od sporządzenia protokołu złóż w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania protokół i raport razem z wnioskiem o wyrejestrowanie kasy (wzór z załącznika do rozporządzenia o kasach rejestrujących). Wniosek można wysłać przez e-Urząd Skarbowy jako podpisany załącznik; protokół składasz osobiście (po rezerwacji) lub listownie.
4. Jeśli kupiłeś kasę ze zwrotem 90% ceny i likwidujesz ją przed upływem 3 lat, zwrot trzeba oddać: czynny podatnik VAT w JPK_V7 do 25. dnia następnego miesiąca, podatnik zwolniony przez mikrorachunek do końca następnego miesiąca.

Zasady kasy opisuje też artykuł Kasa fiskalna w JDG.

Krok 9. Pracownicy

Zamknięcie JDG nie kończy automatycznie umów o pracę: musisz je rozwiązać (porozumienie stron albo wypowiedzenie). Przed zamknięciem:

1. Rozwiąż umowy i wydaj świadectwa pracy (art. 97 Kodeksu pracy).
2. Wypłać zaległe wynagrodzenia i ekwiwalent za niewykorzystany urlop (art. 171 Kodeksu pracy).
3. Wyrejestruj pracowników z ubezpieczeń formularzem ZUS ZWUA w 7 dni od ustania obowiązku ubezpieczenia (Krok 2).
4. Za ostatni miesiąc rozlicz i opłać składki ZUS oraz zaliczki PIT pracowników: zaliczki do 20. dnia następnego miesiąca (art. 38 ust. 1 ustawy o PIT). Po roku zamknięcia zostają roczne obowiązki płatnika: deklaracja PIT-4R do urzędu do końca stycznia (art. 38 ust. 1a) i informacje PIT-11 dla pracowników i urzędu w terminie ustawowym.
5. Zachowaj dokumentację pracowniczą: 10 lat dla zatrudnionych po 1.01.2019, 50 lat dla zatrudnionych przed 1.01.1999 (pozostałe przedziały wg biznes.gov.pl).

Obowiązki pracodawcy, które właśnie kończysz, omawia artykuł Pierwszy pracownik: obowiązki pracodawcy.

Krok 10. Rachunek firmowy

Zamknięcie JDG nie wymusza zamknięcia rachunku firmowego, ale po wykreśleniu bank zwykle wymaga zmiany lub likwidacji rachunku dla przedsiębiorcy. Przed zamknięciem rachunku:

• poczekaj na ostatni zwrot VAT (jeśli wnioskowałeś o zwrot w ostatniej deklaracji),
• opłać z niego ostatnie składki ZUS i zaliczkę PIT,
• zachowaj wyciągi (są dokumentem księgowym, patrz niżej).

Krok 11. Przechowywanie dokumentów

Dokument	Okres
PKPiR, ewidencje podatkowe	do przedawnienia zobowiązania podatkowego
Deklaracje, JPK_V7, faktury i inne dowody księgowe, spis z natury	zwykle 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku
Księgi rachunkowe	5 lat od początku roku następującego po roku obrotowym
Dokumenty zgłoszeniowe ZUS i rozliczeniowe (od 2012)	5 lat
Zgłoszenia IWA, dokumenty rozliczeniowe przekazane do końca 2011	10 lat
Dokumentacja pracownicza	10 lub 50 lat, zależnie od daty zatrudnienia

Wykaz składników majątku przechowujesz do przedawnienia zobowiązania podatkowego. Wpis w CEIDG zostaje widoczny z datą wykreślenia i znika po 10 latach.

Przykład liczbowy: zamknięcie 15 marca 2027

Janusz prowadzi usługi i handel częściami, jest czynnym podatnikiem VAT, rozlicza się podatkiem liniowym na PKPiR, JPK_V7M miesięcznie. Kończy pracę w poniedziałek 15 marca 2027.

| Data | Co robi | | ---------------- | --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | ------------------------------------------------------------------------------- | | 15.03.2027 | Spis z natury na koniec dnia: części za 20 000 zł netto (z prawem do odliczenia przy zakupie). Wykaz składników majątku (laptop, narzędzia). Raport fiskalny dobowy i wizyta serwisanta kasy. | | 16-17.03 | Wniosek o wykreślenie z CEIDG online z datą zaprzestania 15.03.2027. Wykreślenie najpóźniej następnego dnia roboczego. | | do 22.03.2027 | ZUS ZWUA (7 dni od 15.03), VAT-Z. | | do 29.03.2027 | Wycena spisu dla PIT (14 dni od zakończenia spisu, jeśli spis trwał do 15.03), wpis do PKPiR jako ostatni zapis. | | do 20.04.2027 | Składki ZUS za marzec; zaliczka PIT za marzec. | | do 26.04.2027 | JPK_V7M za marzec (25.04 to niedziela, termin przechodzi na poniedziałekprzepisJeżeli ostatni dzień terminu do wykonania czynności przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej.ustawa – Ordynacja podatkowa, art. 12 § 5 (stan: 2026-10-08) ISAPTermin przypadający na sobotę lub dzień ustawowo wolny przesuwa się na następny dzień roboczy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej.) z VAT należnym ze spisu. | | 15.02-2.05.2028 | PIT-36L za rok 2027 (30.04.2028 to niedziela, 1.05 święto, więc ostatni dzień to 2.05). |

VAT należny ze spisu: 20 000 zł × 23% = 4 600 zł, wykazany w JPK_V7M za marzec (przy założeniu stawki 23% dla wszystkich pozycji spisu). Podstawa składek społecznych za marzec przy pełnym ZUS: dolna podstawa to 6 019,80 złwyliczeniePodstawa pełna = 60% x 10 033 zł = 6019.80 zł (sus.18.8). Składki społeczne: emerytalna 1175.06, rentowa 481.58, wypadkowa 100.53, razem bez chorobowej 1757.17 zł; społeczne z dobrowolną chorobową (147.49) 1904.66 zł. Fundusz Pracy i Solidarnościowy (2,45%): 147.49 zł. Razem z FP/FS: bez chorobowej 1904.66 zł (to inna kwota niż społeczne z chorobową, równa przypadkiem), z chorobową 2052.15 zł.ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 18 ust. 8, art. 22 ust. 1 (stan: 2027 (prognoza)) Wyliczenie na prognozie na 2027: płaca minimalna 4 950 zł (rozporządzenie RM, DU 2026/1213) i prognozowane przeciętne wynagrodzenie 10 033 zł (MP 2026/1098), stawki wg sus.22 (emerytalna 19,52%, rentowa 8%, chorobowa 2,45% dobrowolna) oraz wypadkowa 1,67% (stawka dla płatnika do 9 ubezpieczonych wg art. 28 ust. 3 ustawy wypadkowej; sus.22 daje przedział 0,40–8,12%). Zaokrąglenie do 1 gr. Informacja o treści przepisów, nie porada prawna ani podatkowa. Stopy FP/FS na 2027 są warunkowe do ustawy budżetowej na 2027 (nieuchwalonej); przyjęto 2026 (bud2026.25, bud2026.26: FP 1,0%, FS 1,45%)., a za 15 dni z 31 wychodzi 6 019,80 × 15/31 = 2 912,81 zł (wyliczenie własne). Faktyczną kwotę ustalasz w programie płatnika według Twojej zadeklarowanej podstawy.

Najczęstsze błędy

1. Wykreślenie z CEIDG bez ZWUA: wniosek wyrejestruje płatnika, ale ubezpieczonych (Ciebie, pracowników, rodzinę) trzeba wyrejestrować osobno.
2. Spóźnione VAT-Z: 7 dni liczysz od zaprzestania czynności, nie od wykreślenia.
3. Pominięcie VAT należnego ze spisu w ostatnim JPK_V7 albo wysyłanie osobnej informacji o spisie zamiast wykazania VAT w deklaracji.
4. Spis ujmujący towary bez prawa do odliczenia VAT.
5. Pominięcie kasy fiskalnej: brak wniosku o wyrejestrowanie (5 dni od protokołu) i zwrotu ulgi, gdy kasa pracowała krócej niż 3 lata.
6. Sprzedaż majątku po zamknięciu w ciągu 6 lat bez rozliczenia w PIT.
7. Niezapłacone składki ZUS za ostatni miesiąc, zwłaszcza zdrowotna liczona w pełnej wysokości.
8. Wyrzucenie dokumentów: 5 lat to minimum, a PKPiR i wykaz majątku przechowujesz do przedawnienia.

Terminy w skrócie

Zdarzenie	Termin
Wniosek o wykreślenie z CEIDG	brak ustawowego terminu, jak najszybciej; wykreślenie w następnym dniu roboczym
ZUS ZWUA, ZCNA	7 dni od zaprzestania działalności
VAT-Z	7 dni od zaprzestania czynności opodatkowanych
PIT-16Z (karta)	7 dni
Wycena spisu dla PIT	14 dni od końca spisu
Wniosek o wyrejestrowanie kasy	5 dni od protokołu
VAT należny ze spisu	w ostatnim JPK_V7 (za okres z dniem zaprzestania)
Ostatni JPK_V7M	do 25. dnia następnego miesiąca
Ostatnie składki ZUS i zaliczka PIT	do 20. dnia następnego miesiąca
Zeznanie roczne PIT-36/36L/28	15 lutego-30 kwietnia roku następnego

Lista kontrolna

• Data zaprzestania działalności ustalona i zapisana
• Spis z natury (VAT i, przy PKPiR, PIT) i wykaz składników majątku sporządzone
• Kasa fiskalna: odczyt pamięci i wniosek o wyrejestrowanie
• Wniosek o wykreślenie z CEIDG wysłany, zaświadczenie pobrane
• ZWUA (ZCNA) złożone w 7 dni
• VAT-Z złożony w 7 dni
• Ostatni JPK_V7 z VAT należnym ze spisu
• Ostatnie składki ZUS i zaliczka PIT zapłacone
• Pracownicy: świadectwa pracy, ekwiwalent, ZWUA
• Dokumenty zarchiwizowane

Pytania i odpowiedzi

Ile kosztuje zamknięcie działalności? Wniosek o wykreślenie z CEIDG jest bezpłatnyprzepisArt. 13. Wniosek o wpis do CEIDG jest wolny od opłat.ustawa o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy, art. 13 (stan: 2026-10-16) ISAPWpis do CEIDG jest bezpłatny.. Koszty mogą wynikać z pełnomocnictwa (opłata skarbowa 17 zł), usługi serwisanta kasy fiskalnej i podatków za ostatni okres.

Czy po wykreśleniu z CEIDG muszę osobno zgłaszać się do urzędu skarbowego i ZUS? CEIDG przekazuje informację o wykreśleniu do urzędu skarbowego, GUS, ZUS i KRUS, ale VAT-Z (dla czynnych podatników), ZWUA, wykaz majątku i spis z natury są Twoimi obowiązkami.

Czy muszę robić spis z natury, jeśli nie mam towarów? Nie masz co ująć, gdy świadczysz wyłącznie usługi niematerialne i nie miałeś towarów ani materiałów. Czynny podatnik VAT, który przed zamknięciem sprzedał wszystko, ma spis na 0 zł i nie wykazuje VAT ze spisu.

Co z VAT od laptopa i samochodu kupionych w firmie? Środki trwałe z prawem do odliczenia przy nabyciu trafiają do spisu VAT i podlegają VAT należnemu w ostatniej deklaracji, liczonemu od ich wartości na dzień zamknięcia. Jeśli przy zakupie odliczyłeś cały VAT, dodatkowej korekty z art. 91 ustawy o VAT nie ma; dotyczy ona tylko odliczenia częściowego (art. 91 ust. 4 i 5).

Czy mogę sprzedać majątek firmy po zamknięciu bez podatku? Po upływie 6 lat tak, o ile nie jest to część innej działalności. Sprzedaż wcześniej rozliczasz w PIT jako przychód z działalności.

Jak długo przechowywać dokumenty po zamknięciu firmy? Zwykle 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku; PKPiR i wykaz składników majątku do przedawnienia; dokumentację pracowniczą 10 lub 50 lat.

Czy mogę zamknąć firmę w trakcie roku i wrócić w następnym? Tak, możesz założyć nową działalność, ale nowa firma może nie dać Ci już ulg dla początkujących, a CEIDG ostrzega, że wykreślenie kończy prawo do obniżonych składek (np. Małego ZUS Plus). Jeśli planujesz powrót, rozważ zawieszenie. Zasady założenia nowej firmy: Jak założyć jednoosobową firmę w 2027.