Zakup sprzętu na firmę krok po kroku: koszty, VAT

Informacja o treści przepisów i przykład obliczeniowy, nie porada prawna ani podatkowa. Przy droższym sprzęcie, aucie lub leasingu sprawdź rozliczenie z księgowym.

Odpowiedź w trzech zdaniach

Kup sprzęt na fakturę wystawioną na swoją firmę z NIP, bo tylko taki dokument pozwala odliczyć VAT i zaliczyć wydatek do kosztów. Sprzęt o wartości początkowej do 10 000 zł możesz wrzucić w koszty od razuprzepisPodatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, o których mowa w art. 22a i 22b, których wartość początkowa, określona zgodnie z art. 22g, nie przekracza 10 000 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22d ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP w miesiącu oddania do używania, a droższy amortyzujesz w czasie albo odpisujesz jednorazowo w ramach limitów z art. 22k ust. 14przepisPodatnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nabytych fabrycznie nowych środków trwałych zaliczonych do grupy 3–6 i 8 Klasyfikacji w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 000 zł. Kwota 100 000 zł obejmuje sumę odpisów amortyzacyjnych i wpłaty na poczet nabycia środka trwałego, o której mowa w art. 22 ust. 1s, zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22k ust. 14 (stan: 2026-09-16) ISAP lub art. 22k ust. 7przepisPodatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 11, oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3–8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22k ust. 7 (stan: 2026-09-16) ISAPLimit w euro; przeliczenie na złote według ust. 12.. Na ryczałcie zakup nie obniża podatku, ale VAT dalej możesz odliczyć, jeśli jesteś czynnym podatnikiem.

Co przygotować

• Fakturę zakupu z Twoją nazwą firmy i NIP (w KSeF od 2027 odbierzesz ją w systemie, zobacz pierwsza faktura w KSeF).
• Potwierdzenie zapłaty: przelew z konta firmowego albo kartą firmową.
• Informację, czy jesteś czynnym podatnikiem VAT (rejestracja VAT-R) czy zwolnionym, oraz jaką masz formę opodatkowania.
• Datę oddania sprzętu do używania, numer seryjny, krótki opis do ewidencji.
• Książkę przychodów i rozchodów (KPiR) albo ewidencję ryczałtu oraz ewidencję środków trwałych, jeśli sprzęt przekroczy próg 10 000 zł lub wybierzesz amortyzację.
• Sprawdzenie kontrahenta, gdy kupujesz od firmy: biała lista VAT.

Krok po kroku

1. Zdecyduj, czy zakup służy firmie. Kosztem są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania źródła przychodówprzepisKosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22 ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAPOgólna definicja kosztu: celowość (osiągnięcie przychodów albo zachowanie lub zabezpieczenie źródła) i brak na liście wyłączeń z art. 23.. Laptop do pracy, telefon do klientów, monitor do biura spełniają ten warunek. Wydatek na cele prywatne nie jest kosztem.
2. Poproś o fakturę na firmę, nie paragon. Podaj sprzedawcy nazwę firmy z CEIDG i NIP przed wystawieniem dokumentu. Odliczasz podatek z faktur otrzymanychprzepisKwotę podatku naliczonego stanowi: 1) suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu: a) nabycia towarów i usług, b) dokonania całości lub części zapłaty przed nabyciem towaru lub wykonaniem usługi; (…)ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86 ust. 2 pkt 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPkt 1 lit. a i b; dalsze punkty ust. 2 pominięto (…)., więc faktura bez NIP albo wystawiona na osobę prywatną nie daje odliczenia. Poprawianie noty po fakcie wymaga korekty od sprzedawcy.
3. Zapłać przelewem z rachunku firmowego. Płatność transakcji z art. 19 Prawa przedsiębiorców (ponad ustawowy limit) bez pośrednictwa rachunku płatniczego jest wyłączona z kosztówprzepisPodatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców: 1) została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub 2) została dokonana przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług – w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny, lub 3) pomimo zawarcia na fakturze wyrazów „mechanizm podzielonej płatności” zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i usług, została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności określonego w art. 108a ust. 1a tej ustawy.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22p ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAPKoszt nie jest zaliczany w tej części, w jakiej płatność powyżej progu 15 000 zł (pp.19) poszła bez rachunku płatniczego (lub na rachunek spoza wykazu VAT, lub z pominięciem podzielonej płatności). Wyłączona jest ta część kosztu, nie cały koszt. Od 1 stycznia 2027 r. (ustawa z dnia 18 września 2026 r., Dz. U. z 2026 r. poz. 1371, art. 1 pkt 2 lit. a i art. 6; wchodzi w życie 5.11.2026, ten przepis od 1.01.2027) ust. 1 otrzymuje brzmienie: „Podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego.” Do płatności wynikającej z faktury wystawionej przed 1 stycznia 2027 r. stosuje się brzmienie dotychczasowe (art. 3 ust. 2 tej ustawy). Od 1 stycznia 2027 r. art. 22p ust. 4 jest uchylony (Dz. U. z 2026 r. poz. 1371)., a przepis dotyczy także zakupu środków trwałychprzepisPrzepisy ust. 1 i 2 stosuje się odpowiednio w przypadku: 1) nabycia lub wytworzenia środków trwałych albo nabycia wartości niematerialnych i prawnych; 2) dokonania płatności: a) po likwidacji pozarolniczej działalności gospodarczej, b) po zmianie formy opodatkowania na zryczałtowaną formę opodatkowania określoną w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym albo w ustawie z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym – z tym że zmniejszenie kosztów uzyskania przychodów lub zwiększenie przychodów następuje za rok podatkowy, w którym nastąpiła likwidacja tej działalności, albo za rok podatkowy poprzedzający rok podatkowy, w którym nastąpiła zmiana formy opodatkowania.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22p ust. 3 (stan: 2026-09-16) ISAP. Limit sprawdź w Prawie przedsiębiorców lub w wyjaśnieniu o kosztach.
4. Odlicz VAT, jeśli jesteś czynnym podatnikiem. Prawo do odliczenia przysługuje w zakresie, w jakim zakup służy czynnościom opodatkowanymprzepisW zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPOdliczenie przysługuje w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.. Przy sprzęcie biurowym (laptop, telefon, monitor, drukarka) to zwykle 100% VAT z faktury. Kwotę wpisujesz w ewidencji i deklaracji JPK_V7. Jeśli podatek naliczony przewyższa należny, różnicę przeniesiesz na następne okresy albo odzyskasz na rachunekprzepisW przypadku gdy kwota podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy lub do zwrotu różnicy na rachunek bankowy.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 87 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP. Podatnik zwolniony z VAT (sprzedaż do 240 000 złprzepisZwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u którego wartość sprzedaży, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 240 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 113 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPLimit 240 000 zł dotyczy sprzedaży w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym. Tekst jednolity zawiera zapowiedź ust. 1a (wlicza się czynności z art. 13 ust. 3), pominiętą jako nieobowiązującą w dniu stanu prawnego.) VAT nie odlicza: dla niego koszt to cena brutto.
5. Ustal wartość początkową i sposób rozliczenia. Sprzęt kompletny i zdatny do użytku, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, to środek trwałyprzepisAmortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania: 1) budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, 2) maszyny, urządzenia i środki transportu, 3) inne przedmioty – o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22a ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP. Wartość początkowa to cena zakupu: u podatnika odliczającego VAT bez podatku, u zwolnionego z VAT z podatkiem. Dalej wybierasz jedną ze ścieżek:
   • wartość do 10 000 zł: wydatek jako koszt jednorazowo (art. 22d ust. 1przepisPodatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, o których mowa w art. 22a i 22b, których wartość początkowa, określona zgodnie z art. 22g, nie przekracza 10 000 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22d ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP) albo zwykła amortyzacja (art. 22f ust. 3przepisOdpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z art. 22h–22m, gdy wartość początkowa środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej w dniu przyjęcia do używania jest wyższa niż 10 000 zł. W przypadku gdy wartość początkowa jest równa lub niższa niż 10 000 zł, podatnicy, z zastrzeżeniem art. 22d ust. 1, mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych zgodnie z art. 22h–22m albo jednorazowo – w miesiącu oddania do używania tego środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, albo w miesiącu następnym.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22f ust. 3 (stan: 2026-09-16) ISAP),
   • wartość powyżej 10 000 zł: amortyzacja według art. 22h-22m, a przy spełnieniu warunków jednorazowy odpis z art. 22k.
6. Wpisz zakup do ewidencji w miesiącu oddania do używania. Przy rozliczeniu od razu: do KPiR jako koszt w miesiącu oddania (art. 22d ust. 1przepisPodatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, o których mowa w art. 22a i 22b, których wartość początkowa, określona zgodnie z art. 22g, nie przekracza 10 000 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22d ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP). Przy amortyzacji: do ewidencji środków trwałych, a odpisy liczysz miesięcznie od miesiąca następnego po wprowadzeniu do ewidencji (art. 22h ust. 1 pkt 1przepisOdpisów amortyzacyjnych dokonuje się: 1) od wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem art. 22k, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z zastrzeżeniem art. 22e, do końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z ich wartością początkową lub w którym postawiono je w stan likwidacji, zbyto lub stwierdzono ich niedobór; suma odpisów amortyzacyjnych obejmuje również odpisy, których, zgodnie z art. 23 ust. 1, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów; (…)ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22h ust. 1 pkt 1 (fragment) (stan: 2026-09-16) ISAPFragment: wstęp i pkt 1; pkt 2 (tabor morski w budowie) pominięto.).
7. Policz odpisy według stawki z Wykazu. Stawkę bierzesz z Wykazu stawek amortyzacyjnych dla grupy Klasyfikacji Środków Trwałych, do której należy sprzęt (art. 22i ust. 1przepisOdpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, z zastrzeżeniem art. 22j–22ł, dokonuje się przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie stawek amortyzacyjnych i zasad, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22i ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAPMetoda liniowa: stawki z Wykazu stawek amortyzacyjnych.). Komputery stacjonarne i przenośne należą do grupy 4 KŚT (maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania). Okres amortyzacji wynika z wybranej stawki; dla samochodu osobowego minimalny okres to 30 miesięcyprzepisdla środków transportu, w tym samochodów osobowych – 30 miesięcy;ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22j ust. 1 pkt 2 (stan: 2026-09-16) ISAP.
8. Rozlicz VAT i PIT w terminach. VAT w deklaracji za okres, w którym możesz odliczyć podatek (do 25. dnia miesiąca po okresie przy rozliczeniu miesięcznymprzepisPodatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2– 10, art. 130c, art. 133 i art. 138g ust. 2.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 99 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP). Koszt i odpisy w zaliczkach i rocznym PIT (PIT roczny krok po kroku).

Sprzęt do 10 000 zł: koszt od razu

Art. 22d ust. 1 ustawy o PITprzepisPodatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, o których mowa w art. 22a i 22b, których wartość początkowa, określona zgodnie z art. 22g, nie przekracza 10 000 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22d ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP pozwala nie amortyzować składników majątku, których wartość początkowa nie przekracza 10 000 zł. Wydatek stanowi koszt w miesiącu oddania do używania. To najprostsza ścieżka dla laptopa, telefonu, monitora, drukarki czy mebli biurowych.

• Przepis dotyczy wartości początkowej jednej sztuki, nie sumy zakupów w roku. Trzy laptopy po 6 000 zł netto każdy liczysz osobno.
• Sprzęt w tej ścieżce nadal jest środkiem trwałym, tylko nieamortyzowanym. Wpis do ewidencji środków trwałych nie jest wtedy konieczny, ale warto zostawić fakturę i opis sprzętu na wypadek kontroli.
• Gdy wolisz rozłożyć koszt w czasie (np. gdy w tym roku dochód jest niski), możesz wybrać zwykłą amortyzacjęprzepisOdpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z art. 22h–22m, gdy wartość początkowa środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej w dniu przyjęcia do używania jest wyższa niż 10 000 zł. W przypadku gdy wartość początkowa jest równa lub niższa niż 10 000 zł, podatnicy, z zastrzeżeniem art. 22d ust. 1, mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych zgodnie z art. 22h–22m albo jednorazowo – w miesiącu oddania do używania tego środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, albo w miesiącu następnym.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22f ust. 3 (stan: 2026-09-16) ISAP także dla wartości do 10 000 zł.
• Wydatek nie dotyczy sprzętu o wartości jednostkowej w ogóle, która nie spełnia definicji środka trwałego (np. okres używania do roku): taki zakup to zwykły koszt materiałów lub wyposażenia.

Amortyzacja: kiedy i jak

Powyżej 10 000 zł wartości początkowejprzepisOdpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z art. 22h–22m, gdy wartość początkowa środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej w dniu przyjęcia do używania jest wyższa niż 10 000 zł. W przypadku gdy wartość początkowa jest równa lub niższa niż 10 000 zł, podatnicy, z zastrzeżeniem art. 22d ust. 1, mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych zgodnie z art. 22h–22m albo jednorazowo – w miesiącu oddania do używania tego środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, albo w miesiącu następnym.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22f ust. 3 (stan: 2026-09-16) ISAP odpisy liczysz według art. 22h-22m. Najczęstsze elementy:

| Element | Zasada | Przepis | | ---------------------------- | ---------------------------------------------------------------------------- | ------------- | ----------------------- | | Co amortyzujesz | własny, kompletny składnik używany dłużej niż rok w działalności | art. 22a ust. 1przepisAmortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania: 1) budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, 2) maszyny, urządzenia i środki transportu, 3) inne przedmioty – o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22a ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP | | Czego nie amortyzujesz | m.in. grunty, dzieła sztuki, składniki nieużywane w działalności | art. 22cprzepisAmortyzacji nie podlegają: 1) grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów, 2) budynki mieszkalne wraz ze znajdującymi się w nich dźwigami, lokale mieszkalne stanowiące odrębną nieruchomość, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, służące prowadzonej działalności gospodarczej lub wydzierżawiane albo wynajmowane na podstawie umowy, 3) dzieła sztuki i eksponaty muzealne, 4) wartość firmy, jeżeli wartość ta powstała w inny sposób niż określony w art. 22b ust. 2 pkt 1 i 1a, 5) składniki majątku, które nie są używane na skutek zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej albo zaprzestania działalności, w której te składniki były używane; w tym przypadku składniki te nie podlegają amortyzacji od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawieszono albo zaprzestano tej działalności – zwane odpowiednio środkami trwałymi lub wartościami niematerialnymi i prawnymi.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22c (stan: 2026-09-16) ISAP | | Początek odpisów | miesiąc następny po wprowadzeniu do ewidencji | art. 22h ust. 1 pkt 1przepisOdpisów amortyzacyjnych dokonuje się: 1) od wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem art. 22k, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z zastrzeżeniem art. 22e, do końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z ich wartością początkową lub w którym postawiono je w stan likwidacji, zbyto lub stwierdzono ich niedobór; suma odpisów amortyzacyjnych obejmuje również odpisy, których, zgodnie z art. 23 ust. 1, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów; (…)ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22h ust. 1 pkt 1 (fragment) (stan: 2026-09-16) ISAPFragment: wstęp i pkt 1; pkt 2 (tabor morski w budowie) pominięto. | | Stawka | z Wykazu stawek amortyzacyjnych | art. 22i ust. 1przepisOdpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, z zastrzeżeniem art. 22j–22ł, dokonuje się przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie stawek amortyzacyjnych i zasad, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22i ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAPMetoda liniowa: stawki z Wykazu stawek amortyzacyjnych. | | Sprzęt używany lub ulepszony | skrócony okres, gdy był użytkowany co najmniej 6 miesięcy przez inny podmiot | art. 22j ust. 2przepisŚrodki trwałe, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2, uznaje się za: 1) używane – jeżeli podatnik udowodni, że przed ich nabyciem były wykorzystywane przez podmiot inny niż podatnik co najmniej przez okres 6 miesięcy, lub 2) ulepszone – jeżeli przed wprowadzeniem do ewidencji wydatki poniesione przez podatnika na ich ulepszenie stanowiły co najmniej 20 % wartości początkowej.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22j ust. 2 (stan: 2026-09-16) ISAPDotyczy środków trwałych z ust. 1 pkt 1 i 2 (minimalne okresy amortyzacji: grupy 3–6 i 8 – 24/36/60 miesięcy zależnie od wartości początkowej, środki transportu – 30 miesięcy). |

Skrócenie okresu używania stosuje się do środków używanych lub ulepszonych, więc kupno laptopa z drugiej ręki od firmy może skrócić okres odpisów, jeśli udowodnisz wcześniejsze użytkowanie.

Jednorazowy odpis: dwa limity

| Odpis | Kto i co | Limit | | ------------ | ------------------------------ | --------------------------------------------------------- | ---------------------------------------------------------------- | -------------------------------- | ---------------------------------------------------------------------------------- | ------------------ | | Art. 22k ust. 7przepisPodatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 11, oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3–8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22k ust. 7 (stan: 2026-09-16) ISAPLimit w euro; przeliczenie na złote według ust. 12. (de minimis) | podatnik w roku rozpoczęcia działalności oraz mały podatnikprzepisIlekroć w ustawie jest mowa o: (…) 20) małym podatniku – oznacza to podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro, a w przypadku przedsiębiorstwa w spadku również przychodu ze sprzedaży u zmarłego przedsiębiorcy; przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł;ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 5a pkt 20 (stan: 2026-09-16) ISAPPkt 19 art. 5a jest uchylony (jest pkt 19a o samochodzie osobowym).; środki z grup 3-8, bez samochodów osobowych | 50 000 euro w roku; przeliczenie wg kursu NBP z pierwszego dnia roboczego październikaprzepisPrzeliczenia na złote kwoty, o której mowa w ust. 7, dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym wystąpiło zdarzenie, o którym mowa w tym przepisie, w zaokrągleniu do 1000 zł.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22k ust. 12 (stan: 2026-09-16) ISAP; pomoc de minimisprzepisPomoc, o której mowa w ust. 7, stanowi pomoc de minimis udzielaną w zakresie i na zasadach określonych w bezpośrednio obowiązujących aktach prawa wspólnotowego dotyczących pomocy w ramach zasady de minimis.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22k ust. 10 (stan: 2026-09-16) ISAPOdnosi się do jednorazowej amortyzacji z ust. 7 (mali podatnicy i rozpoczynający działalność, limit 50 000 euro); odpis z ust. 14 nie jest objęty ust. 10. | | Art. 22k ust. 14przepisPodatnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nabytych fabrycznie nowych środków trwałych zaliczonych do grupy 3–6 i 8 Klasyfikacji w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 000 zł. Kwota 100 000 zł obejmuje sumę odpisów amortyzacyjnych i wpłaty na poczet nabycia środka trwałego, o której mowa w art. 22 ust. 1s, zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22k ust. 14 (stan: 2026-09-16) ISAP | każdy podatnik; fabrycznie nowe środki z grup 3-6 i 8 | 100 000 zł w roku, razem z odpisami i wpłatami na poczet nabycia |

Warunek dla odpisu do 100 000 zł z ust. 15przepisPrzepis ust. 14 stosuje się, pod warunkiem że: 1) wartość początkowa jednego środka trwałego, o którym mowa w ust. 14, nabytego w roku podatkowym, wynosi co najmniej 10 000 zł lub 2) łączna wartość początkowa co najmniej dwóch środków trwałych, o których mowa w ust. 14, nabytych w roku podatkowym, wynosi co najmniej 10 000 zł, a wartość początkowa każdego z nich przekracza 3500 zł.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22k ust. 15 (stan: 2026-09-16) ISAP: wartość początkowa jednego środka wynosi co najmniej 10 000 zł albo łączna wartość co najmniej dwóch środków wynosi co najmniej 10 000 zł, a każdy z nich przekracza 3 500 zł. Gdy przysługują oba odpisy, stosujesz jeden z nichprzepisJeżeli w związku z nabyciem środka trwałego podatnik ma prawo do dokonania jednorazowego odpisu amortyzacyjnego, o którym mowa w ust. 7 i 14, to dokonuje on odpisu amortyzacyjnego na podstawie ust. 7 albo 14.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22k ust. 20 (stan: 2026-09-16) ISAPPrzy jednym środku trwałym odpis jednorazowy albo z ust. 7 (limit 50 000 euro), albo z ust. 14 (limit 100 000 zł); nie oba.. Wyjątek dla firm, które w ostatnich dwóch latach już prowadziły działalność, opisuje ust. 11przepisPrzepis ust. 7 nie ma zastosowania do podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej, który w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia, prowadził działalność gospodarczą samodzielnie lub jako wspólnik spółki niebędącej osobą prawną lub działalność taką prowadził małżonek tej osoby, jeżeli między małżonkami istniała w tym czasie wspólność majątkowa.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22k ust. 11 (stan: 2026-09-16) ISAP. Szczegóły i tabele stawek znajdziesz w wyjaśnieniu Amortyzacja i środki trwałe w JDG.

Sprzęt używany prywatnie i w firmie

• Koszt dotyczy tylko tej części, w jakiej sprzęt służy firmie (art. 22a ust. 1przepisAmortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania: 1) budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, 2) maszyny, urządzenia i środki transportu, 3) inne przedmioty – o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22a ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP: używany na potrzeby związane z działalnością). Sprzęt używany głównie prywatnie nie powinien trafić w koszty.
• W VAT odliczasz podatek tylko w zakresie wykorzystania do czynności opodatkowanychprzepisW zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPOdliczenie przysługuje w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.. Przy mieszanym użytku (np. laptop służy też rodzinie) dobierz rozsądną proporcję i miej na nią uzasadnienie, np. notatkę o sposobie używania.
• Sprzęt kupiony na firmę i wycofany do prywatnego użytku po czasie rodzi skutki w VAT i PIT. Zanim to zrobisz, skonsultuj sprzedaż albo wycofanie z księgowym.

Samochód: inne zasady

Auto jest wyjątkiem od zasad dla sprzętu biurowego. Wydatki związane z pojazdami odliczysz w VAT tylko w 50%przepisW przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, stanowi 50 % kwoty podatku: 1) wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika; 2) należnego z tytułu: a) świadczenia usług, dla którego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 podatnikiem jest ich usługobiorca, b) dostawy towarów, dla której zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 podatnikiem jest ich nabywca, c) wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów; 3) należnego, w przypadku, o którym mowa w art. 33a; 4) wynikającej z otrzymanego dokumentu celnego, deklaracji importowej w przypadku, o którym mowa w art. 33b, oraz z decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2–3 oraz art. 34.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86a ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP50% to część ODLICZANA podatku naliczonego., chyba że pojazd służy wyłącznie działalnościprzepisPrzepis ust. 1 nie ma zastosowania: 1) w przypadku gdy pojazdy samochodowe są: a) wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika lub b) konstrukcyjnie przeznaczone do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą, jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; 2) do towarów montowanych w pojazdach samochodowych i do związanych z tymi towarami usług montażu, naprawy i konserwacji, jeżeli przeznaczenie tych towarów wskazuje obiektywnie na możliwość ich wykorzystywania wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86a ust. 3 (stan: 2026-10-16) ISAP i masz ewidencję przebiegu oraz zasady używaniaprzepisPojazdy samochodowe są uznawane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika, jeżeli: 1) sposób wykorzystywania tych pojazdów przez podatnika, zwłaszcza określony w ustalonych przez niego zasadach ich używania, dodatkowo potwierdzony prowadzoną przez podatnika dla tych pojazdów ewidencją przebiegu pojazdu, wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub 2) konstrukcja tych pojazdów wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86a ust. 4 (stan: 2026-10-16) ISAP. Ewidencja przebiegu ma wymagane elementyprzepisEwidencja przebiegu pojazdu powinna zawierać: 1) numer rejestracyjny pojazdu samochodowego; 2) dzień rozpoczęcia i zakończenia prowadzenia ewidencji; 3) stan licznika przebiegu pojazdu samochodowego na dzień rozpoczęcia prowadzenia ewidencji, na koniec każdego okresu rozliczeniowego oraz na dzień zakończenia prowadzenia ewidencji; 4) wpis osoby kierującej pojazdem samochodowym dotyczący każdego wykorzystania tego pojazdu, obejmujący: a) kolejny numer wpisu, b) datę i cel wyjazdu, c) opis trasy (skąd – dokąd), d) liczbę przejechanych kilometrów, e) imię i nazwisko osoby kierującej pojazdem – potwierdzony przez podatnika na koniec każdego okresu rozliczeniowego w zakresie autentyczności wpisu osoby kierującej pojazdem, jeżeli nie jest ona podatnikiem; 5) liczbę przejechanych kilometrów na koniec każdego okresu rozliczeniowego oraz na dzień zakończenia prowadzenia ewidencji.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86a ust. 7 (stan: 2026-10-16) ISAP, a o takich pojazdach składasz informację do urzędu w terminie do 25. dnia miesiąca po pierwszym wydatkuprzepisPodatnicy wykorzystujący wyłącznie do działalności gospodarczej pojazdy samochodowe, dla których są obowiązani prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, mają obowiązek złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego informację o tych pojazdach w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym poniosą pierwszy wydatek związany z tymi pojazdami, nie później jednak niż w dniu przesłania ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86a ust. 12 (stan: 2026-10-16) ISAP. Jest też limit kosztów: odpisy od wartości powyżej 100 000 zł (150 000 zł przy emisji CO2 poniżej 50 g/km, 225 000 zł dla elektryka i wodoru)przepisodpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a–22o, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę: a) 225 000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności i paliwach alternatywnych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1289, 1853 i 1881) oraz w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem napędzanym wodorem w rozumieniu art. 2 pkt 15 tej ustawy, b) 150 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego samochodu osobowego, określona na podstawie danych zawartych w centralnej ewidencji pojazdów, o której mowa w art. 80a ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. – Prawo o ruchu drogowym, wynosi mniej niż 50 g na kilometr, c) 100 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego samochodu osobowego, określona na podstawie danych zawartych w centralnej ewidencji pojazdów, o której mowa w art. 80a ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. – Prawo o ruchu drogowym, jest równa lub wyższa niż 50 g na kilometr;ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 23 ust. 1 pkt 4 (stan: 2026-09-16) ISAPKwoty to progi: odpisy od nadwyżki ponad próg NIE są kosztem. nie są kosztem, a samochód prywatny użyty w firmie rozlicza się w 20% kosztów eksploatacjiprzepisponiesionych wydatków z tytułu kosztów używania, stanowiącego własność podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, samochodu osobowego niebędącego składnikiem majątku, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, oraz składek na ubezpieczenie takiego samochodu; te wydatki i składki w wysokości 20 % stanowią jednak koszty uzyskania przychodów pod warunkiem, że samochód ten jest wykorzystywany również do celów związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika;ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 23 ust. 1 pkt 46 (stan: 2026-09-16) ISAP20% to część ZALICZANA do kosztów (80% wyłączone).. Pełny opis w wyjaśnieniu Samochód w firmie.

Przykład: laptop za 6 150 zł brutto w trzech formach opodatkowania

Zakup: laptop do pracy, cena netto 5 000 zł, VAT 1 150 zł, brutto 6 150 zł. Płatność z rachunku firmowego, faktura z NIP. Zakładam, że sprzęt służy tylko firmie, że dochód z działalności mieści się w pierwszym progu skali (12%), a podatnik jest czynnym podatnikiem VAT. Wartość początkowa to 5 000 zł, więc działa zasada do 10 000 złprzepisPodatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, o których mowa w art. 22a i 22b, których wartość początkowa, określona zgodnie z art. 22g, nie przekracza 10 000 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22d ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP: cały koszt w miesiącu oddania do używania.

Oszczędność podatku to koszt razy stawka: skala 12% w pierwszym proguprzepisPodatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 29–30f, pobiera się od podstawy jego obliczenia według następującej skali podatkowej: do 120 000 zł – 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł; ponad 120 000 zł – 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 27 ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAPSkala wg stanu prawnego 2026 (tabela z ustawy zapisana jako zdania). Druk 3293: ustawa uchwalona, czeka na podpis Prezydenta, termin ok. 27.11.2026; od 1.01.2027 progi 130 000 i 150 000 zł, stawki 12/24/32 %., liniowy 19%przepisPodatek dochodowy od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej uzyskanych przez podatników, o których mowa w art. 9a ust. 2 lub 7, z zastrzeżeniem art. 29 i art. 30, wynosi 19 % podstawy obliczenia podatku.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30c ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP, ryczałt bez kosztów.

Stawki skali (12% i 32%) i liniowa 19% to stan na 2026 r. Od 1.01.2027 mogą się zmienić po podpisie Prezydenta pod ustawą z druku sejmowego 3293 (termin ok. 27.11.2026), więc liczby dla zakupu w 2027 r. traktuj jako warunkowe.

Forma	Koszt w PIT	Obliczenie oszczędności	Obniżka podatku	Realny wydatek
Skala 12%	5 000 zł	5 000 zł × 12%	600 zł	6 150 − 1 150 − 600 = 4 400 zł
Liniowy 19%	5 000 zł	5 000 zł × 19%	950 zł	6 150 − 1 150 − 950 = 4 050 zł
Ryczałt	0 zł	brak kosztów w ryczałcie	0 zł	6 150 − 1 150 = 5 000 zł

Gdy dochód przekracza 120 000 zł na skali, stawka krańcowa to 32%, więc obniżka wynosi 5 000 zł × 32% = 1 600 zł, a realny wydatek 6 150 − 1 150 − 1 600 = 3 400 zł.

Wariant podatnika zwolnionego z VAT: nie odlicza 1 150 zł, więc kosztem jest 6 150 zł (wartość początkowa brutto, nadal poniżej 10 000 zł).

Forma	Obliczenie obniżki	Obniżka podatku	Realny wydatek
Skala 12%	6 150 zł × 12%	738 zł	6 150 − 738 = 5 412 zł
Liniowy 19%	6 150 zł × 19%	1 168,50 zł	6 150 − 1 168,50 = 4 981,50 zł
Ryczałt	brak kosztów	0 zł	6 150 zł

Koszt obniża też dochód, od którego liczysz składkę zdrowotną na skali i liniowym; wpływ opisuje wyjaśnienie Składka zdrowotna w 2027. Wyliczenie nie uwzględnia tego efektu.

Ryczałt: sprzęt bez kosztów

Ryczałtowiec płaci podatek od przychodu, a nie od dochodu. Zakupu sprzętu nie wpisuje w koszty, a amortyzacja nie zmienia podstawy. Ustawa pozwala odliczyć od przychodu tylko wyliczone w niej wydatki, m.in. składkiprzepisPodatnik uzyskujący przychody wymienione w art. 6 ust. 1, 1a i 1d, opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, może odliczyć od przychodów stratę, o której mowa w art. 9 ust. 3–3b ustawy o podatku dochodowym, oraz wydatki określone w art. 26 ust. 1 pkt 2, 2a, 2b, 2c, 5–6a i 9, art. 26h ust. 1 oraz art. 26hb ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jeżeli nie zostały odliczone od dochodu lub nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym.ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 11 ust. 1 (stan: 2026-08-26) ISAP. Zakup sprzętu na ryczałcie ma sens z powodów praktycznych, a nie podatkowych. Odliczenie VAT od zakupu przysługuje czynnemu podatnikowi bez względu na formę opodatkowania. Wybór formy opisuje wyjaśnienie Forma opodatkowania w 2027.

Leasing w skrócie

Leasing operacyjny to alternatywa dla zakupu: korzystasz ze sprzętu, a kosztem są raty (część kapitałowa i odsetki) według umowy spełniającej warunki ustawy. W przypadku samochodu osobowego, gdy opłata zawiera koszty eksploatacji, przepis o 20% kosztów stosuje się do tej części opłatyprzepisW przypadku gdy opłata, w tym czynsz, z tytułu umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze została skalkulowana w sposób obejmujący koszty eksploatacji samochodu osobowego, przepis ust. 1 pkt 46a stosuje się do tej części opłaty, która obejmuje koszty eksploatacji samochodu osobowego.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 23 ust. 3b (stan: 2026-09-16) ISAPPodstawa: część opłaty leasingowej/czynszu obejmująca koszty eksploatacji (nie część kapitałowa raty) podlega pkt 46a, czyli 25% tej części jest WYŁĄCZONE z kosztów. Raty leasingu (część kapitałowa) bez 25% – tylko limit pkt 47a.. Przy aucie osobowym w leasingu limit wartości samochodu (150 000 zł albo 225 000 zł, a przy emisji CO2 od 50 g/km 100 000 zł) dotyczy tylko tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu (art. 23 ust. 5c PIT); VAT od auta odliczysz w 50%. Umowę i limity dla auta sprawdź z księgowym przed podpisaniem. Szczegółowy opis zasad leasingu wykracza poza ten poradnik.

Najczęstsze błędy

• Faktura na osobę prywatną albo bez NIP. Bez niej nie odliczysz VAT i trudno obronić koszt.
• Zapłata gotówką ponad limit z Prawa przedsiębiorców. Część kosztu wypada z rozliczenia (zmniejszenie kosztów lub zwiększenie przychodówprzepisW przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców została dokonana z naruszeniem ust. 1, podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą w tej części: 1) zmniejszają koszty uzyskania przychodów albo 2) w przypadku braku możliwości zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów – zwiększają przychody – w miesiącu, w którym odpowiednio została dokonana płatność bez pośrednictwa rachunku płatniczego, został zlecony przelew albo płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22p ust. 2 (stan: 2026-09-16) ISAPOd 1 stycznia 2027 r. (ustawa z dnia 18 września 2026 r., Dz. U. z 2026 r. poz. 1371, art. 1 pkt 2 lit. b i art. 6) część wspólna ust. 2 otrzymuje brzmienie: „– w miesiącu, w którym została dokonana płatność bez pośrednictwa rachunku płatniczego.” Do płatności wynikającej z faktury wystawionej przed 1 stycznia 2027 r. stosuje się brzmienie dotychczasowe (art. 3 ust. 2 tej ustawy). Od 1 stycznia 2027 r. uchylony jest też ust. 4 (art. 1 pkt 2 lit. c).).
• Wpisanie laptopa wartości powyżej 10 000 zł od razu w koszty bez wyboru jednorazowego odpisu z art. 22k.
• Odliczenie 100% VAT od auta używanego prywatnie bez ewidencji przebiegu.
• Brak daty oddania do używania. Od niej zależy miesiąc kosztu lub początek amortyzacji.
• Liczenie wartości początkowej z VAT, gdy VAT odliczasz.
• Zakup sprzętu na ryczałcie w nadziei na niższy podatek.
• Łączenie sum różnych zakupów, by obejść próg 10 000 zł lub 3 500 zł dla jednorazowego odpisu.

Terminy

| Co | Termin | | ------------------------------------------------------- | ----------------------------------------------------------------------- | ------------------------------------------- | | Koszt sprzętu do 10 000 zł | miesiąc oddania do używania (art. 22d ust. 1przepisPodatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, o których mowa w art. 22a i 22b, których wartość początkowa, określona zgodnie z art. 22g, nie przekracza 10 000 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22d ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP) | | Początek amortyzacji | miesiąc po wprowadzeniu do ewidencji (art. 22h ust. 1 pkt 1przepisOdpisów amortyzacyjnych dokonuje się: 1) od wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem art. 22k, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z zastrzeżeniem art. 22e, do końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z ich wartością początkową lub w którym postawiono je w stan likwidacji, zbyto lub stwierdzono ich niedobór; suma odpisów amortyzacyjnych obejmuje również odpisy, których, zgodnie z art. 23 ust. 1, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów; (…)ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22h ust. 1 pkt 1 (fragment) (stan: 2026-09-16) ISAPFragment: wstęp i pkt 1; pkt 2 (tabor morski w budowie) pominięto.) | | Odliczenie VAT | w deklaracji za okres, w którym przysługuje prawo (miesięcznie do 25. dnia po okresieprzepisPodatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2– 10, art. 130c, art. 133 i art. 138g ust. 2.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 99 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP) | | Informacja VAT-26 dla auta używanego wyłącznie w firmie | do 25. dnia miesiąca po pierwszym wydatkuprzepisPodatnicy wykorzystujący wyłącznie do działalności gospodarczej pojazdy samochodowe, dla których są obowiązani prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, mają obowiązek złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego informację o tych pojazdach w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym poniosą pierwszy wydatek związany z tymi pojazdami, nie później jednak niż w dniu przesłania ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86a ust. 12 (stan: 2026-10-16) ISAP | | Zeznanie roczne | do 30 kwietnia kolejnego roku (PIT za 2026: 30 kwietnia 2027przepisPodatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zeznania złożone przed początkiem terminu uznaje się za złożone w dniu 15 lutego roku następującego po roku podatkowym.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 45 ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP) | | Kalendarz wszystkich terminów | Kalendarz terminów JDG 2027 |

Najczęstsze pytania

Czy mogę kupić laptop na firmę z fakturą bez NIP?

Kupić możesz, ale wydatek trudno uznać za koszt, a VAT nie odliczysz. Odliczenie opiera się na fakturach otrzymanych przez podatnikaprzepisKwotę podatku naliczonego stanowi: 1) suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu: a) nabycia towarów i usług, b) dokonania całości lub części zapłaty przed nabyciem towaru lub wykonaniem usługi; (…)ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86 ust. 2 pkt 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPkt 1 lit. a i b; dalsze punkty ust. 2 pominięto (…)., więc poproś o fakturę z NIP przed płatnością albo o korektę.

Ile procent VAT odliczę od sprzętu biurowego, a ile od auta?

Od sprzętu biurowego używanego w firmie zwykle 100% (w zakresie czynności opodatkowanychprzepisW zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPOdliczenie przysługuje w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.). Od wydatków na pojazdy 50%przepisW przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, stanowi 50 % kwoty podatku: 1) wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika; 2) należnego z tytułu: a) świadczenia usług, dla którego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 podatnikiem jest ich usługobiorca, b) dostawy towarów, dla której zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 podatnikiem jest ich nabywca, c) wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów; 3) należnego, w przypadku, o którym mowa w art. 33a; 4) wynikającej z otrzymanego dokumentu celnego, deklaracji importowej w przypadku, o którym mowa w art. 33b, oraz z decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2–3 oraz art. 34.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86a ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP50% to część ODLICZANA podatku naliczonego., a 100% tylko przy użyciu wyłącznie w działalności i z ewidencją przebiegu (art. 86a ust. 3przepisPrzepis ust. 1 nie ma zastosowania: 1) w przypadku gdy pojazdy samochodowe są: a) wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika lub b) konstrukcyjnie przeznaczone do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą, jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; 2) do towarów montowanych w pojazdach samochodowych i do związanych z tymi towarami usług montażu, naprawy i konserwacji, jeżeli przeznaczenie tych towarów wskazuje obiektywnie na możliwość ich wykorzystywania wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86a ust. 3 (stan: 2026-10-16) ISAP i ust. 4przepisPojazdy samochodowe są uznawane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika, jeżeli: 1) sposób wykorzystywania tych pojazdów przez podatnika, zwłaszcza określony w ustalonych przez niego zasadach ich używania, dodatkowo potwierdzony prowadzoną przez podatnika dla tych pojazdów ewidencją przebiegu pojazdu, wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub 2) konstrukcja tych pojazdów wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86a ust. 4 (stan: 2026-10-16) ISAP).

Do jakiej kwoty zrobię koszt od razu?

Do 10 000 zł wartości początkowej jednego składnika (art. 22d ust. 1przepisPodatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, o których mowa w art. 22a i 22b, których wartość początkowa, określona zgodnie z art. 22g, nie przekracza 10 000 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22d ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP). Sprzęt pozostaje środkiem trwałym, ale nie amortyzujesz go. Powyżej tej kwoty amortyzacja albo jednorazowy odpis z art. 22k.

Czym różni się odpis do 50 000 euro od odpisu do 100 000 zł?

Odpis z ust. 7przepisPodatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 11, oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3–8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22k ust. 7 (stan: 2026-09-16) ISAPLimit w euro; przeliczenie na złote według ust. 12. to pomoc de minimis dla firm w roku startu i małych podatników, bez samochodów osobowych, do 50 000 euro w roku. Odpis z ust. 14przepisPodatnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nabytych fabrycznie nowych środków trwałych zaliczonych do grupy 3–6 i 8 Klasyfikacji w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 000 zł. Kwota 100 000 zł obejmuje sumę odpisów amortyzacyjnych i wpłaty na poczet nabycia środka trwałego, o której mowa w art. 22 ust. 1s, zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22k ust. 14 (stan: 2026-09-16) ISAP dotyczy nowych fabrycznie środków i ma limit 100 000 zł. Gdy przysługują oba, wybierasz jedenprzepisJeżeli w związku z nabyciem środka trwałego podatnik ma prawo do dokonania jednorazowego odpisu amortyzacyjnego, o którym mowa w ust. 7 i 14, to dokonuje on odpisu amortyzacyjnego na podstawie ust. 7 albo 14.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22k ust. 20 (stan: 2026-09-16) ISAPPrzy jednym środku trwałym odpis jednorazowy albo z ust. 7 (limit 50 000 euro), albo z ust. 14 (limit 100 000 zł); nie oba..

Czy na ryczałcie mogę wrzucić laptopa w koszty?

Nie. Ryczałt liczy się od przychodu, a odliczeniom podlegają tylko wymienione w ustawie wydatkiprzepisPodatnik uzyskujący przychody wymienione w art. 6 ust. 1, 1a i 1d, opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, może odliczyć od przychodów stratę, o której mowa w art. 9 ust. 3–3b ustawy o podatku dochodowym, oraz wydatki określone w art. 26 ust. 1 pkt 2, 2a, 2b, 2c, 5–6a i 9, art. 26h ust. 1 oraz art. 26hb ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jeżeli nie zostały odliczone od dochodu lub nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym.ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 11 ust. 1 (stan: 2026-08-26) ISAP. VAT od zakupu odliczysz jako czynny podatnik.

Czy laptop używany prywatnie też jest kosztem?

Tylko w części związanej z działalnością. Środek trwały to składnik używany na potrzeby działalnościprzepisAmortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania: 1) budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, 2) maszyny, urządzenia i środki transportu, 3) inne przedmioty – o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22a ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAP, a VAT odliczasz w zakresie czynności opodatkowanychprzepisW zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 86 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPOdliczenie przysługuje w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.. Przy użytku mieszanym przyjmij proporcję i opisz sposób jej ustalenia.

Co jeśli nie jestem czynnym podatnikiem VAT?

Nie odliczasz VAT, a koszt to cena brutto (przykład wyżej: 6 150 zł zamiast 5 000 zł). Zasady zwolnienia opisuje wyjaśnienie Zwolnienie z VAT: limit 240 000 zł.

Powiązane

• Amortyzacja i środki trwałe w JDG
• Koszty w JDG: co i jak odliczyć
• Samochód w firmie: rozliczenie
• Forma opodatkowania w 2027: jak wybrać
• Rejestracja VAT-R krok po kroku
• Pierwsza faktura w KSeF
• Kalkulator PIT i porównanie form