Mapa obowiązków VAT dla JDG 2027: rejestracja, JPK, VAT-UE

Informacja o treści przepisów, nie porada prawna ani podatkowa. Sprawdź stan prawny w ISAP przed decyzją.

Odpowiedź w trzech zdaniach

VAT w jednoosobowej firmie to pięć etapów: rejestracja albo zwolnienie, wystawianie faktur, ewidencja z deklaracją w JPK_V7, obowiązki przy sprzedaży do UE i kontrola płatności (split payment, wykaz podatników). Zaczynasz od pytania, czy mieścisz się w zwolnieniu do 240 000 złprzepisZwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u którego wartość sprzedaży, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 240 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 113 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPLimit 240 000 zł dotyczy sprzedaży w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym. Tekst jednolity zawiera zapowiedź ust. 1a (wlicza się czynności z art. 13 ust. 3), pominiętą jako nieobowiązującą w dniu stanu prawnego.. Dalsze kroki zależą od odpowiedzi, dlatego poniżej jest mapa z odnośnikami do szczegółowych stron.

1. Rejestracja VAT-R

• Podatnik VAT czynny składa zgłoszenie rejestracyjne przed wykonaniem pierwszej czynności opodatkowanejprzepisPodmioty, o których mowa w art. 15 i art. 15a, są obowiązane przed dniem wykonania pierwszej czynności określonej w art. 5 złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenie rejestracyjne, z zastrzeżeniem ust. 3.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 96 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP.
• Podmiot zwolniony z art. 113 może złożyć zgłoszenieprzepisPodmioty wymienione w art. 15, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 lub wykonujące wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3, mogą złożyć zgłoszenie rejestracyjne.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 96 ust. 3 (stan: 2026-10-16) ISAP, ale nie musi (art. 96 ust. 3). Naczelnik rejestruje go jako podatnika VAT czynnego albo zwolnionegoprzepisNaczelnik urzędu skarbowego, po weryfikacji danych podanych w zgłoszeniu rejestracyjnym, rejestruje podatnika jako: 1) „podatnika VAT czynnego”, 2) „podatnika VAT zwolnionego” – w przypadku podatnika, o którym mowa w: a) ust. 3 i 3c, b) art. 113a ust. 1, jeżeli złożył zawiadomienie w celu rejestracji jako podatnik VAT UE – i na jego wniosek potwierdza to zarejestrowanie.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 96 ust. 4 (stan: 2026-10-16) ISAP.
• Sprzedaż do UE wymaga dopisania statusu VAT UE w zgłoszeniu (punkt 5).

Jak to wygląda przy zakładaniu firmy: zakładanie JDG krok po kroku.

2. Zwolnienie podmiotowe i przedmiotowe

Podmiotowe: sprzedaż do 240 000 zł (bez podatku) w poprzednim i bieżącym rokuprzepisZwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u którego wartość sprzedaży, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 240 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 113 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPLimit 240 000 zł dotyczy sprzedaży w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym. Tekst jednolity zawiera zapowiedź ust. 1a (wlicza się czynności z art. 13 ust. 3), pominiętą jako nieobowiązującą w dniu stanu prawnego.. Rozpoczynając w trakcie roku, liczysz proporcjonalnie do okresu działalnościprzepisZwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności określonych w art. 5, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty określonej w ust. 1.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 113 ust. 9 (stan: 2026-10-16) ISAP. Po przekroczeniu limitu zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono kwotęprzepisJeżeli wartość sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie ust. 1 przekroczy kwotę, o której mowa w ust. 1, zwolnienie traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 113 ust. 5 (stan: 2026-10-16) ISAP. Można zrezygnować ze zwolnienia po zawiadomieniu przed początkiem miesiącaprzepisPodatnicy, o których mowa w ust. 1 i 9, mogą zrezygnować ze zwolnienia określonego w ust. 1 i 9 pod warunkiem zawiadomienia na piśmie o tym zamiarze naczelnika urzędu skarbowego przed początkiem miesiąca, w którym rezygnują ze zwolnienia, a w przypadku podatników rozpoczynających w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności określonych w art. 5, którzy chcą zrezygnować ze zwolnienia od pierwszej wykonanej czynności – przed dniem wykonania tej czynności.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 113 ust. 4 (stan: 2026-10-16) ISAP. Część towarów i usług wyłącza zwolnienie (art. 113 ust. 13przepisZwolnień, o których mowa w ust. 1 i 9, nie stosuje się do podatników: 1) dokonujących dostaw: a) towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy, b) towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem: – energii elektrycznej (CN 2716 00 00), – wyrobów tytoniowych, – samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji, c) budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b, d) terenów budowlanych, e) nowych środków transportu, f) następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, z wyłącznym wykorzystaniem jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy włącznie: – preparatów kosmetycznych i toaletowych (PKWiU 20.42.1), – komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU 26), – urządzeń elektrycznych (PKWiU 27), – maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 28), g) hurtowych i detalicznych części i akcesoriów do: – pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.3), – motocykli (PKWiU ex 45.4); 2) świadczących usługi: a) prawnicze, b) w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego, c) jubilerskie, d) ściągania długów, w tym factoringu. 3) (uchylony)ustawa o podatku od towarów i usług, art. 113 ust. 13 (stan: 2026-10-16) ISAPPkt 3 jest uchylony.). Od 1.01.2027 do limitu wlicza się także wartość czynności z art. 13 ust. 3 (art. 113 ust. 1a; Dz. U. z 2026 r. poz. 1270).

Przedmiotowe (art. 43 ust. 1) dotyczy wymienionych w nim rodzajów czynności bez względu na obrót. Większość takich czynności nie wlicza się do limitu 240 000 zł (art. 113 ust. 2 pkt 2), z wyjątkiem m.in. transakcji związanych z nieruchomościami, usług z art. 43 ust. 1 pkt 7, 12 i 38-41 oraz usług ubezpieczeniowych, jeżeli nie są transakcjami pomocniczymi. Szczegóły limitu: zwolnienie z VAT, limit, rezygnacja, utrata. Przy mniejszej skali zobacz też działalność nierejestrowaną.

3. Faktury i KSeF

• Fakturę wystawiasz najpóźniej 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu dostawy lub usługiprzepisArt. 106i. 1. Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, z zastrzeżeniem ust. 2‒9. 2. Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106i ust. 1–2 (stan: 2026-10-16) ISAPTermin ogólny wystawienia faktury; dla WDT obowiązek podatkowy powstaje wg art. 20 ust. 1. Ust. 3–9 (terminy szczególne) nie są w tym kluczu. (z wyjątkami w art. 106i ust. 3-9).
• Faktury ustrukturyzowane wystawia się w KSeF; w 2026 r. są okresy przejściowe (do 31.12.2026 faktury elektroniczne lub papierowe przy sprzedaży do 10 000 zł miesięcznieprzepisW okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 145m ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPPrzepis przejściowy; obowiązuje do 31.12.2026. Limit dotyczy wartości sprzedaży wraz z kwotą podatku (brutto) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu.).
• Błąd na fakturze poprawia faktura korygująca.

Zobacz: KSeF dla małych firm, terminy KSeF, pierwsza faktura w KSeF, faktura korygująca.

4. Ewidencja i deklaracja w JPK_V7

Podatnik VAT czynny wysyła jeden plik z ewidencją i deklaracją (art. 99 ust. 11cprzepisDeklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 1–3, są składane zgodnie z wzorem dokumentu elektronicznego w rozumieniu ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne, który obejmuje deklarację i ewidencję, o której mowa w art. 109 ust. 3. Dokument elektroniczny, o którym mowa w zdaniu pierwszym, jest przesyłany w sposób określony w przepisach wydanych na podstawie art. 193a § 3 Ordynacji podatkowej i zgodnie z wymaganiami określonymi w tych przepisach.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 99 ust. 11c (stan: 2026-10-16) ISAPJPK_V7 = dokument elektroniczny obejmujący deklarację i ewidencję z art. 109 ust. 3.), do 25. dnia następnego miesiącaprzepisPodatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2– 10, art. 130c, art. 133 i art. 138g ust. 2.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 99 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP. Mali podatnicy mogą po zawiadomieniu rozliczać się kwartalnie (JPK_V7K), ale nie przez pierwsze 12 miesięcy po rejestracjiprzepisPrzepisów ust. 2 i 3 nie stosuje się do podatników: 1) zarejestrowanych przez naczelnika urzędu skarbowego jako podatnicy VAT czynni – przez okres 12 miesięcy począwszy od miesiąca, w którym dokonana została rejestracja (…)ustawa o podatku od towarów i usług, art. 99 ust. 3a (fragment) (stan: 2026-10-16) ISAPFragment: wstęp i pkt 1 (12 miesięcy od rejestracji jako podatnik VAT czynny); pkt 2–4 pominięto.. Pełny poradnik: JPK_V7 krok po kroku. Pierwsza deklaracja: JPK_V7 w nowej firmie.

5. VAT-UE i sprzedaż zagraniczna

• Przed pierwszą wewnątrzwspólnotową dostawą lub nabyciem zawiadamiasz urząd w zgłoszeniu VAT-RprzepisPodatnicy, o których mowa w art. 15 i art. 15a, podlegający obowiązkowi zarejestrowania jako podatnicy VAT czynni, są obowiązani przed dniem dokonania pierwszej wewnątrzwspólnotowej dostawy lub pierwszego wewnątrzwspólnotowego nabycia zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego w zgłoszeniu rejestracyjnym, o którym mowa w art. 96, o zamiarze rozpoczęcia wykonywania tych czynności.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 97 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP (art. 97 ust. 1). Przepis stosuje się odpowiednio także do części usług z art. 28b (art. 97 ust. 3przepisPrzepis ust. 1 stosuje się odpowiednio również do podatników, o których mowa w art. 15, innych niż wymienieni w ust. 1 i 2, którzy: 1) nabywają usługi, do których stosuje się art. 28b, jeżeli usługi te stanowiłyby u nich import usług; 2) świadczą usługi, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4, dla podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 97 ust. 3 (stan: 2026-10-16) ISAP).
• Informacje podsumowująceprzepisArt. 100. 1. Podatnicy, o których mowa w art. 15, zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym zbiorcze informacje o dokonanych: 1) wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów w rozumieniu art. 13 ust. 1 i 3, do których ma zastosowanie art. 42 ust. 1, na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, 2) wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów, o których mowa w art. 9 ust. 1 lub art. 11 ust. 1, od podatników podatku od wartości dodanej, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, 3) dostawach towarów zgodnie z art. 136 ust. 1 lub 2, na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, 4) usługach, do których stosuje się art. 28b, na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, świadczonych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, innych niż zwolnionych od podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawką 0 %, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca, 5) przemieszczeniach towarów w procedurze magazynu typu call-off stock, o której mowa w dziale II rozdziale 3b, oraz o zmianach w zakresie tej procedury zawartych w informacjach – zwane dalej „informacjami podsumowującymi”.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 100 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAPWyliczenie transakcji objętych informacją podsumowującą VAT-UE (WDT, WNT, usługi z art. 28b z odwrotnym obciążeniem u usługobiorcy i inne). składasz za okresy miesięczne, elektronicznie, do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu powstania obowiązku podatkowegoprzepisArt. 100. 3. Informacje podsumowujące składa się za okresy miesięczne, za pomocą środków komunikacji elektronicznej, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym: 1) powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji, o których mowa w ust. 1 pkt 1–4; 2) dokonano przemieszczenia towarów lub zmiany w zakresie procedury, o których mowa w ust. 1 pkt 5.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 100 ust. 3 (stan: 2026-10-16) ISAPInformację podsumowującą składa się miesięcznie, elektronicznie, do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu transakcji z ust. 1 pkt 1–4 (ust. 3 pkt 1) albo dokonano przemieszczenia towarów lub zmiany w procedurze call-off stock z ust. 1 pkt 5 (ust. 3 pkt 2)..
• Faktury dla kontrahenta z UE: WDT, usługi i VAT-UE.

6. Biała lista podatników

Szef KAS prowadzi elektroniczny wykaz podmiotówprzepisSzef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi w postaci elektronicznej wykaz podmiotów: 1) w odniesieniu do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji albo które wykreślił z rejestru jako podatników VAT; 2) zarejestrowanych jako podatnicy VAT, w tym podmiotów, których rejestracja jako podatników VAT została przywrócona.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 96b ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP niezarejestrowanych, wykreślonych i zarejestrowanych jako podatnicy VAT (art. 96b). Przed pierwszym przelewem na rachunek nowego kontrahenta sprawdź jego status i numer rachunku w wykazie. Płatność przelewem na rachunek spoza wykazu rodzi dwa skutki: brak kosztu uzyskania przychodu w części zapłaconej na taki rachunekprzepisPodatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców: 1) została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub 2) została dokonana przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług – w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny, lub 3) pomimo zawarcia na fakturze wyrazów „mechanizm podzielonej płatności” zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i usług, została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności określonego w art. 108a ust. 1a tej ustawy.ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22p ust. 1 (stan: 2026-09-16) ISAPKoszt nie jest zaliczany w tej części, w jakiej płatność powyżej progu 15 000 zł (pp.19) poszła bez rachunku płatniczego (lub na rachunek spoza wykazu VAT, lub z pominięciem podzielonej płatności). Wyłączona jest ta część kosztu, nie cały koszt. Od 1 stycznia 2027 r. (ustawa z dnia 18 września 2026 r., Dz. U. z 2026 r. poz. 1371, art. 1 pkt 2 lit. a i art. 6; wchodzi w życie 5.11.2026, ten przepis od 1.01.2027) ust. 1 otrzymuje brzmienie: „Podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego.” Do płatności wynikającej z faktury wystawionej przed 1 stycznia 2027 r. stosuje się brzmienie dotychczasowe (art. 3 ust. 2 tej ustawy). Od 1 stycznia 2027 r. art. 22p ust. 4 jest uchylony (Dz. U. z 2026 r. poz. 1371). (art. 22p ust. 1 ustawy o PIT, dotyczy transakcji z art. 19 Prawa przedsiębiorców) oraz odpowiedzialność solidarna nabywcy za zaległości VAT dostawcy w części przypadającej na tę dostawę (art. 117ba Ordynacji podatkowej).

7. Split payment

Płatność w mechanizmie podzielonej płatności jest dobrowolna dla faktury z VAT (art. 108a ust. 1). Obowiązkowa jest przy fakturze powyżej 15 000 zł brutto (kwota należności ogółem) za towary i usługi z załącznika nr 15 do ustawy (art. 108a ust. 1a). Nabywca, który zapłaci inaczej, ponosi dodatkowe zobowiązanie w wysokości 30% kwoty podatku przypadającego na towary i usługi z załącznika nr 15 (nie całego VAT z faktury; art. 108a ust. 7); nie ustala się go, gdy dostawca rozliczył cały podatek (ust. 8), a osobie fizycznej odpowiadającej za wykroczenie lub przestępstwo skarbowe za ten sam czyn także się nie ustala. Płatność na rachunek VAT innego podatnika rodzi odpowiedzialność solidarną (ust. 5-6).

8. Kasa fiskalna w skrócie

Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności i rolników ryczałtowych ewidencjonuje się na kasieprzepisPodatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.ustawa o podatku od towarów i usług, art. 111 ust. 1 (stan: 2026-10-16) ISAP. Rozporządzenie zwalnia z ewidencji w danym roku, nie dłużej niż do 31.12.2027, podatników ze sprzedażą takim nabywcom do 20 000 zł w poprzednim rokuprzepisZwalnia się z obowiązku prowadzenia ewidencji w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2027 r.: (…) podatników, u których wartość sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 20 000 zł, a w przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli wartość sprzedaży z tego tytułu, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, nie przekroczyła kwoty 20 000 złrozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, § 3 ust. 1 pkt 1 (stan: 2026-11-09) ISAPWartość sprzedaży dotyczy sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (nie całego obrotu); limit 20 000 zł jest progiem sprzedaży z poprzedniego roku podatkowego. Zwolnienie obowiązuje do 31.12.2027. Wyłączenia z § 4 ograniczają zwolnienie dla wskazanych towarów i usług; obowiązek kasy wynika też z art. 111 ustawy o VAT.. Sprzedaż z pominięciem kasy to czyn z art. 62 § 4 KKS (grzywna do 180 stawek dziennych). Więcej: kasa fiskalna JDG 2027.

Kalendarz VAT (przykład 2027)

Obowiązek	Termin	Przykład
Faktura	do 15. dnia następnego miesiąca	sprzedaż w styczniu: 15.02.2027
JPK_V7M, wpłata VAT	do 25. dnia	za styczeń: 25.02.2027
JPK_V7K, wpłata VAT	do 25. dnia po kwartale	za I kwartał: 25.04 to niedziela, więc 26.04.2027
VAT-UE	do 25. dnia	za styczeń: 25.02.2027
Zawiadomienie o kwartale	do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału	dla I kwartału: 25.02.2027

Gdy 25. dzień wypada w dzień wolny, termin przesuwa się na następny dzień roboczy (art. 12 § 5 OrdynacjiprzepisJeżeli ostatni dzień terminu do wykonania czynności przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej.ustawa – Ordynacja podatkowa, art. 12 § 5 (stan: 2026-10-08) ISAPTermin przypadający na sobotę lub dzień ustawowo wolny przesuwa się na następny dzień roboczy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej.). Pełny kalendarz: terminy JDG 2027.

Przykład liczony (2027)

Programista w pierwszym roku działalności prognozuje sprzedaż 150 000 zł netto, czyli poniżej limitu 240 000 zł. Może korzystać ze zwolnienia. Jeśli jednak kupuje sprzęt za 20 000 zł netto i większość klientów to firmy, które chcą faktury z VAT, rejestruje się jako VAT czynny: odlicza VAT naliczony z tego zakupu (20 000 zł x 23% = 4 600 zł), a w JPK_V7M co miesiąc rozlicza różnicę. Gdy w ciągu roku sprzedaż przekroczy 240 000 zł, zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono kwotę, więc od tej faktury trzeba doliczyć VAT i być zarejestrowanym przed nią.

Najczęstsze błędy

• Wystawienie pierwszej faktury z VAT przed rejestracją.
• Założenie, że zwolnienie do 240 000 zł obejmuje usługi i towary z wyłączeń z art. 113 ust. 13.
• Brak statusu VAT UE przed pierwszą dostawą do UE.
• Pominięcie split payment przy fakturze powyżej 15 000 zł brutto dla towarów z załącznika nr 15.
• Wybór rozliczenia kwartalnego w pierwszym roku po rejestracji.

Pytania i odpowiedzi

Jaki jest limit zwolnienia z VAT w 2026 i 2027 roku? 240 000 zł sprzedaży bez podatku (art. 113 ust. 1).

Kto ze zwolnionych z VAT składa JPK_V7? Zwykle nikt (art. 99 ust. 7); wyjątki wskazuje ten przepis.

Od kiedy płacę VAT, gdy przekroczę limit? Od czynności, którą przekroczono kwotę (art. 113 ust. 5).

Kiedy ewidencjonuję sprzedaż na kasie fiskalnej? Przy sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności i rolników ryczałtowych (art. 111 ust. 1). Sprzedaż firmom dokumentujesz fakturą.

Gdzie sprawdzić kontrahenta? W wykazie podatników prowadzonym przez Szefa KAS (art. 96b).